Podczas życia nie można powierzyć indywidualnego konta emerytalnego (IRA). Możesz jednak wskazać trust jako beneficjenta IRA i dyktować sposób postępowania z aktywami po śmierci. Dotyczy to wszystkich typów IRA, w tym tradycyjnych, Roth, SEP i SIMPLE IRA. Jeśli ustanowisz trust w ramach swojego planu nieruchomości i chcesz uwzględnić swoje aktywa IRA, ważne jest, aby wziąć pod uwagę cechy IRA i konsekwencje podatkowe związane z niektórymi transakcjami.
Kluczowe dania na wynos
- Nie możesz powierzyć indywidualnego konta emerytalnego (IRA) funduszowi powierniczemu, kiedy żyjesz. Możesz określić beneficjenta zaufania swojej IRA i dyktować sposób postępowania z aktywami po twojej śmierci. Podjęte kroki dotyczące leczenia IRA mogą znacząco wpływają na sposób opodatkowania kwoty. Beneficjenci zaufania rzadko korzystają z oszczędności podatkowych.
Co to jest IRA?
IRA zostały utworzone w 1974 r. Na mocy ustawy o bezpieczeństwie dochodów pracowniczych lub ERISA, aby pomóc pracownikom samodzielnie oszczędzać na emeryturę. W tym czasie wielu pracodawców nie było stać na oferowanie tradycyjnych planów emerytalnych, pozostawiając pracownikom jedynie świadczenia z ubezpieczenia społecznego po zakończeniu pracy.
Nowe konta IRA osiągnęły dwa cele. Po pierwsze, zapewniły odroczone podatki oszczędności emerytalne dla osób nieobjętych planem sponsorowanym przez pracodawcę. Po drugie, dla tych, którzy zostali objęci ubezpieczeniem, IRA zapewniły miejsce, w którym zasoby planu emerytalnego mogłyby nadal rosnąć, kiedy i jeśli posiadacz rachunku zmienił pracę poprzez odnowienie IRA.
Kto może posiadać IRA?
Jak sama nazwa wskazuje, indywidualne konta wycofania mogą być własnością tylko osoby fizycznej. Nie mogą być prowadzone wspólnie, ani nie mogą być prowadzone przez podmiot, taki jak trust lub mała firma. Ponadto wkład można wnieść tylko wtedy, gdy spełnione są określone kryteria. Na przykład właściciel musi mieć dochód podlegający opodatkowaniu, aby wesprzeć składki. Niepracujący małżonek może również posiadać IRA, ale musi otrzymywać składki od pracującego małżonka, a dochód pracującego małżonka musi spełniać kryteria.
Niezależnie od tego, skąd pochodzą składki, właściciel IRA musi pozostać niezmienny. Tylko niektóre przeniesienia własności są dozwolone, aby uniknąć uznania ich za dystrybucję podlegającą opodatkowaniu. Po przeniesieniu do trustu aktywa IRA podlegają opodatkowaniu, ponieważ przeniesienie to jest postrzegane jako podział przez IRS. Ponadto, jeśli właściciel nie osiągnął wieku 59½ w momencie dystrybucji, nakłada się karę za wcześniejsze wycofanie. Zaufanie może jednak zaakceptować aktywa IRA zmarłego właściciela i ustanowić odziedziczoną IRA.
Zalety beneficjenta powierniczego
Nazwanie trustu jako beneficjenta IRA może być korzystne, ponieważ właściciele mogą dyktować, w jaki sposób beneficjenci wykorzystują swoje oszczędności. Instrument powierniczy można zaprojektować w taki sposób, aby specjalne przepisy dotyczące dziedziczenia miały zastosowanie do określonych beneficjentów - pomocna opcja, jeśli beneficjenci różnią się znacznie pod względem wieku lub jeśli niektórzy z nich wymagają szczególnych działań. Wiele osób uważa również, że zaufanie zapewnia beneficjentom oszczędności podatkowe, ale rzadko tak się dzieje.
Ważnymi czynnikami do rozważenia są to, w jaki sposób beneficjenci przejmują aktywa IRA i przez jaki okres. Zasięgnij porady doradcy ds. Zaufania dobrze zorientowanego w odziedziczonych IRA. Aby uzyskać opcję maksymalnego rozciągnięcia dystrybucji konta, trust musi mieć określone warunki, takie jak „przekazanie” i „wyznaczony beneficjent”. Jeżeli trust nie zawiera postanowień dotyczących dziedziczenia IRA, należy go przepisać lub zamiast tego wskazać osoby fizyczne jako beneficjentów.
Wady beneficjenta powierniczego
Chociaż przenoszenie wszystkich aktywów na nazwę trustu i wyznaczanie go jako beneficjenta na kontach emerytalnych jest powszechne, nie zawsze jest to dobra decyzja. Fundusze powiernicze, podobnie jak inne osoby niebędące osobami fizycznymi, które dziedziczą aktywa IRA, podlegają przyspieszonym wymogom wycofania, najczęściej w ciągu pięciu lat od śmierci pierwotnego właściciela IRA. Bez odpowiedniej terminologii „tranzytowej”, o której mowa powyżej, wydłużanie wypłat przez całe życie nie jest opcją. W zależności od wielkości konta może to stanowić obciążenie dla beneficjentów. Szczególnie szkodliwe jest wyeliminowanie przepisów dotyczących dziedziczenia małżonków poprzez wskazanie trustu zamiast małżonka jako beneficjenta.
Chociaż fundusze powiernicze mogą usprawnić większość obszarów planowania nieruchomości, mogą tworzyć więcej formalności, a nawet dodatkowe obciążenia podatkowe dla beneficjentów odziedziczonego IRA. Ściśle współpracuj z planistą nieruchomości, prawnikiem i księgowym, którzy znają się na trustach i IRA, aby zmaksymalizować dziedzictwo.
