Ile dochodu z ubezpieczenia społecznego podlega opodatkowaniu? W zależności od wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego i innych dochodów - w tym zwolnionych z podatku odsetek od obligacji komunalnych i niektórych innych kwot podlegających wymianie - świadczenia te są wliczane do innych dochodów podlegających opodatkowaniu według stawki 85%, 50% lub zerowej. Wszystko zależy od kroków, które podejmiesz, aby zmniejszyć ryzyko podatkowe.
Co obejmuje dochód z zabezpieczenia społecznego
Aby wiedzieć, czy świadczenia z ubezpieczenia społecznego będą częściowo opodatkowane, czy całkowicie zwolnione z podatku, musisz stosować formuły charakterystyczne dla tego ustalenia. Dodaj razem:
- Dochód brutto z pewnymi korektami. Jest to kwota z wiersza 21 formularza 1040. Następnie należy dodać wszelkie wykluczone dochody z odsetek od amerykańskich obligacji oszczędnościowych wykorzystywanych do celów szkolnictwa wyższego, świadczenia adopcyjne zapewnione przez pracodawcę, dochód zagraniczny lub mieszkanie zagraniczne oraz dochód uzyskany przez rezydentów Samoa Amerykańskiego lub Puerto Rico. Połowa świadczeń z zabezpieczenia społecznego. Jest to kwota wymieniona w formularzu SSA-1099, wyciągu z ubezpieczenia społecznego, który jest przesyłany do ciebie przez administrację zabezpieczenia społecznego do końca stycznia następującego po roku, w którym wypłacono świadczenia. Do celów podatku dochodowego świadczenia są kwotą brutto wymienioną w polu 3, a nie kwotą netto faktycznie otrzymaną po potrąceniu składek na Medicare. Wszystkie odsetki zwolnione z podatku. Są to odsetki od obligacji komunalnych notowanych w linii 8a formularza 1040.
Porównaj wyniki z „kwotą podstawową” ustaloną dla twojego statusu zgłoszenia. Jeśli spadniesz poniżej tej kwoty, żadne z Twoich świadczeń nie będzie opodatkowane:
- 32 000 USD w przypadku małżeństwa składającego wspólny wniosek 25 000 USD w przypadku osoby samotnej, głowy gospodarstwa domowego, kwalifikującej się wdowy (małżonków) i małżeństwa składającej osobno, gdy małżonkowie mieszkali osobno przez cały rok
Jeśli ustalona wcześniej kombinacja dochodów jest równa lub wyższa od tej kwoty bazowej, ustal, czy można uwzględnić 50% lub 85% świadczeń.
- W przypadku osób składających wniosek wspólnie, 50% obejmuje dochód w wysokości od 32 000 do 44 000 USD; 85% jest wliczone, jeśli dochód przekracza 44 000 USD. W przypadku osób samotnych, gospodarstwa domowego, kwalifikującej się wdowy i małżeństwa składających osobne dokumenty, w których małżonkowie mieszkali osobno przez cały rok, 50% obejmuje dochód w wysokości od 25 000 do 34 000 USD; 85% świadczeń można uwzględnić, jeśli dochód przekracza 34 000 USD.
W przypadku osoby pozostającej w związku małżeńskim składającej osobno, która nie mieszkała bez małżonka przez cały rok, 85% świadczeń jest uwzględnionych.
Sytuacje specjalne
Zwykłe obliczenia nie są używane, jeśli wykonano następujące czynności:
- Dokonano odliczenia składek IRA, a ty lub twój małżonek zostaliście objęci kwalifikowanym planem emerytalnym poprzez pracę lub pracę na własny rachunek. (W takim przypadku skorzystaj z arkusza roboczego w Publikacji IRS 590-A). Zwróciłem wszelkie świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych w ciągu roku (wyjaśnione w Publikacji IRS 915). Otrzymałem świadczenia w tym roku za wcześniejszy rok. Możesz dokonać wyborów ryczałtowych, które zmniejszą podstawę opodatkowania w tym roku. (Użyj arkuszy w publikacji IRS 915.)
Zastanów się nad powiększeniem dochodu, aby uniknąć pułapki podatkowej
Ponieważ 85% świadczeń można uwzględnić po przekroczeniu progu dochodu wynoszącego 44 000 USD / 34 000 USD, może być wskazane przesunięcie lub odroczenie dochodu na określony rok.
Na przykład, jeśli wiesz, że twój dochód będzie powyżej tego progu i planujesz zamianę tradycyjnej IRA na IRA Roth, dokonaj konwersji w tym roku i zapłać od niej podatki. Nie spowoduje to dodatkowego włączenia świadczeń z zabezpieczenia społecznego. W przyszłości nie będziesz musiał przyjmować wymaganych minimalnych dystrybucji (RMD), ponieważ masz Roth IRA, a nie tradycyjny. Dzięki temu Twój dochód będzie niższy w przyszłych latach niż byłby bez konwersji.
Zwróć uwagę na przepisy dotyczące podatku dochodowego od stanu
Federalny podatek dochodowy nie jest jedynym podatkiem, o który należy się martwić. Trzynaście stanów opodatkowuje świadczenia z zabezpieczenia społecznego; 37 nie mają (albo dlatego, że nie mają państwowego podatku dochodowego, albo całkowicie zwolniają świadczenia z zabezpieczenia społecznego). Jednak z tych 13 stanów siedem (Connecticut, Kansas, Missouri, Nebraska, Nowy Meksyk, Rhode Island i Utah) ma progi wysokich dochodów dla opodatkowania świadczeń, więc nawet jeśli jesteś rezydentem, Twoje świadczenia mogą w rzeczywistości nie być opodatkowane.
Jeśli jednak mieszkasz w Minnesocie, Dakocie Północnej, Vermont lub Zachodniej Wirginii - a Twoje świadczenia podlegają opodatkowaniu na potrzeby federalnego podatku dochodowego - są one automatycznie opodatkowane na potrzeby stanowego podatku dochodowego. Te stany używają determinacji federalnej. Jeśli myślisz o przeprowadzce na emeryturę, pamiętaj o stanowych przepisach dotyczących podatku dochodowego przy wyborze nowej lokalizacji.
Dolna linia
