Jakie są niekwalifikowane zmienne renty?
Niekwalifikowane zmienne renty są odroczonymi podatkowo instrumentami inwestycyjnymi o unikalnej strukturze podatkowej. Wprawdzie nie otrzymasz odliczenia podatkowego od wkładów, ale Twoje konto rośnie bez ponoszenia podatków, dopóki nie pobierzesz pieniędzy, poprzez wypłaty lub regularne dochody na emeryturze.
Kluczowe dania na wynos
- Niekwalifikowane zmienne renty nie uprawniają do odliczenia podatku od składek, ale Twoja inwestycja będzie odroczona odroczenia podatku. Kiedy dokonasz wypłat lub zaczniesz przyjmować regularne płatności z renty, pieniądze te będą opodatkowane jako zwykły dochód. pieniądze, które wyjmiesz przed ukończeniem 59 roku życia, będą również podlegały 10% karom za wcześniejsze wypłaty.
Jak działają niekwalifikowane zmienne renty
Zmienne renty działają jak większość rodzajów umów renty sprzedawanych przez firmy ubezpieczeniowe. W zamian za zainwestowane pieniądze ubezpieczyciel obiecuje wypłacać regularne dochody, często zaczynając od wieku emerytalnego i kontynuując przez resztę życia.
Renta kwalifikowana jest rodzajem konta emerytalnego, podobnie jak tradycyjna IRA, która zazwyczaj uprawnia do odliczenia podatku od kwoty składki, do wysokości limitów IRS. Z drugiej strony renta niekwalifikowana nie jest uważana za konto emerytalne do celów podatkowych i nie daje ci odliczenia - nawet jeśli używasz go do oszczędzania na emeryturę.
Składasz składki na niekwalifikowaną zmienną rentę za pomocą dolarów po opodatkowaniu, takich jak dodawanie pieniędzy na konto bankowe lub wszelkie inwestycje poza planem emerytalnym. Ubezpieczyciel następnie inwestuje Twoje składki na wybrane przez Ciebie subkonta, podobne do funduszy wspólnego inwestowania. Wartość renty będzie się różnić w zależności od wyników wybranych inwestycji. Natomiast ze stałą rentą ubezpieczyciel wybiera inwestycje i obiecuje z góry określony zwrot.
Chociaż nie otrzymujesz żadnej ulgi podatkowej z rentą niekwalifikowaną, zyski na subkontach rosną z odroczonym podatkiem. Jest to wyjątkowa korzyść podatkowa tych rent. W przypadku innych niekwalifikowanych rachunków - takich jak rachunek maklerski lub fundusz wspólnego inwestowania - odsetki, dywidendy i wypłaty zysków kapitałowych generowane przez inwestycje są opodatkowane za rok, w którym je otrzymujesz. To prawda, czy bierzesz pieniądze w gotówce, czy po prostu reinwestujesz.
Zarobki na twoim rachunku renty zmiennej podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy wypłacisz pieniądze lub uzyskasz dochód od ubezpieczyciela w fazie wypłaty renty. W tym momencie otrzymywane pieniądze są opodatkowane według tej samej stawki, co zwykły dochód.
Podatek od wypłat i dochodów
Po otrzymaniu pieniędzy z niekwalifikowanej zmiennej renty rocznej tylko zysk netto - zysk z inwestycji - podlega opodatkowaniu. Pieniądze, które wpłaciłeś na rentę, nie są opodatkowane, ponieważ zarobiłeś je po doliczeniu podatku. W rezultacie część każdej otrzymanej płatności jest traktowana jako kwota główna (tj. Zwrot inwestycji w kontrakt) do celów podatkowych.
Jak to się oblicza? Zasadniczo niepodlegająca opodatkowaniu część każdej płatności zależy od stosunku inwestycji w kontrakt do salda rachunku. Dokładniej, wolne od podatku i podlegające opodatkowaniu części płatności renty są obliczane przy użyciu specjalnego obliczenia wyjaśnionego w publikacji IRS 575.
Firma ubezpieczeniowa zgłasza łączne roczne wypłaty dla Ciebie i IRS na formularzu 1099-R. Zwykle w formularzu jest również wyświetlana twoja podstawa opodatkowania, dzięki czemu nie musisz sam jej obliczać.
Podatki przy śmierci
Umowa o zmiennej rentie może przewidywać, że wraz z Twoją śmiercią osoba wymieniona jako beneficjent otrzyma ryczałtowy zasiłek z tytułu śmierci. W zależności od warunków umowy, gdy świadczenia z tytułu śmierci stają się należne beneficjentowi, niektóre podatki mogą być należne.
Mimo że jest to spadek, beneficjent musi zapłacić podatek dochodowy od części płatności przekraczającej pozostałą kwotę inwestycji w umowę. Jest to nieodzyskiwana część kosztów umowy, która pozostała po płatnościach i wypłatach otrzymanych w ciągu całego życia.
To, czy beneficjentem jest twój małżonek, czy ktoś inny, również robi różnicę.
- Beneficjenci małżonka. Małżonek dziedziczący niekwalifikowaną zmienną rentę zazwyczaj ma możliwość kontynuowania umowy we własnym imieniu; wybranie tej opcji pozwala uchronić małżonka od płacenia podatków, dopóki nie zaczną wypłacać. Jeżeli jednak małżonek zdecyduje się na zryczałtowany zasiłek pogrzebowy, zarobki podlegają natychmiastowemu opodatkowaniu jako zwykły dochód. Beneficjenci niebędący małżonkiem. W przypadku beneficjentów niebędących małżonkami zwykle istnieją trzy opcje, w zależności od warunków umowy: weź zryczałtowany podział ryczałtu (jak wspomniano powyżej), wycofaj pieniądze w okresie pięciu lat lub weź udział w wypłacie na podstawie długość życia. Dystrybucja musi rozpocząć się w ciągu jednego roku od daty śmierci właściciela oryginalnego konta.
Zmienne renty często wiążą się z wysokimi opłatami, w tym opłatami za przekazanie, jeśli musisz wcześniej rozwiązać umowę.
Inne uwagi
Oprócz podstawowych zasad podatkowych należy rozważyć inne kwestie związane ze zmiennymi rentami rocznymi, zarówno kwalifikowanymi, jak i niekwalifikowanymi:
Opłaty Zmienne renty wiążą się ze znacznymi kosztami w postaci opłaty ubezpieczeniowej, która obejmuje wszelkie gwarantowane świadczenia z tytułu śmierci, a także opłaty administracyjnej. Opłaty te oparte są na odsetku wartości zawartej w umowie i obowiązują z roku na rok; mogą wynosić średnio około 2% lub więcej rocznie, w zależności od firmy ubezpieczeniowej i innych czynników. Nie można odliczyć tych kwot jako wydatków inwestycyjnych; stają się częścią Twojego kosztu (inwestycji) w umowie.
Dodatkowe podatki. Podatnicy o wysokich dochodach muszą uwzględnić podlegającą opodatkowaniu część swojego dochodu o zmiennej rentie rocznej przy obliczaniu dodatkowego podatku dochodowego od inwestycji w wysokości 3, 8% netto.
Wczesne dystrybucje. Podobnie jak w przypadku innych rachunków z odroczonym podatkiem przeznaczonych do wycofania, wszelkiego rodzaju wypłaty renty zmiennej - niezależnie od tego, czy są to pojedyncze wypłaty, czy strumień miesięcznych płatności - podjęte przed ukończeniem 59 roku życia, podlegają 10% karom za wcześniejsze wypłaty z tytułu podlegającej opodatkowaniu części płatności. Kara nie obowiązuje, jeśli jesteś całkowicie i trwale niepełnosprawny; nie dotyczy to również beneficjenta, który otrzymuje płatności po Twojej śmierci, niezależnie od tego, czy ty lub beneficjent masz mniej niż 59½ lat.
Opłaty za przekazanie. Jeśli „poddasz się” umowie, co oznacza spieniężenie jej, zanim zaczniesz otrzymywać płatności dożywotnie, możesz ponieść znaczną opłatę za wykup, nałożoną przez ubezpieczyciela. Część pieniędzy stanowiąca inwestycję w umowę jest wolna od podatku, ale każda dodatkowa kwota podlega opodatkowaniu jako zwykły dochód. Jeśli otrzymasz mniej pieniędzy, niż zapłaciłeś w ramach umowy, po odjęciu opłaty za przekazanie możesz ponieść stratę z podatków.
Wymiana innych umów rentowych. Zamiast wypłacać zmienną rentę roczną w celu zakupu lepszych warunków (takich jak niższe opłaty roczne) i płacić w tym czasie podatek od wszelkich podwyżek inwestycji, możesz przejść do innej umowy na tak zwanej giełdzie 1035. Wymiana jest wolna od podatku, pod warunkiem że annuitant są tacy sami w obu umowach.
Wstrzymywanie. Firma ubezpieczeniowa automatycznie potrąca podatek od części podlegającej opodatkowaniu płatności renty na podstawie stawki stosowanej do zwykłego dochodu, tak jakbyś był w związku małżeńskim z trzema dodatkami potrąconymi u źródła (nawet jeśli jesteś osobą samotną). Możesz jednak zrezygnować z potrącenia, wypełniając formularz IRS W-4P.
Dolna linia
Zmienne renty mogą być atrakcyjne z perspektywy podatkowej ze względu na funkcję odroczenia, która pozwala odłożyć podatek od zysków z inwestycji. Jednak w pewnym momencie Ty lub Twoi beneficjenci będą musieli zapłacić podatek od dochodów uzyskanych w ramach umowy. Co więcej, podatek będzie stawką według zwykłego dochodu, a nie bardziej korzystną stopą zysków kapitałowych, którą zapłacilibyście, dokonując takich samych inwestycji na zwykłym rachunku podlegającym opodatkowaniu.
Przed podjęciem wypłat z niekwalifikowanej zmiennej renty lub jeśli odziedziczysz pieniądze z jednej, ważne jest, aby uzyskać kompetentną poradę podatkową. Niewłaściwe posunięcie może spowodować duży rachunek podatkowy.
