Co to jest zharmonizowany podatek od sprzedaży?
Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) to połączenie kanadyjskiego podatku od towarów i usług (GST) oraz regionalnego podatku od sprzedaży (PST), który jest stosowany do podlegających opodatkowaniu towarów i usług. Łącząc podatek od sprzedaży na poziomie federalnym z podatkiem od sprzedaży na poziomie prowincji, uczestniczące prowincje zharmonizowały oba podatki w jeden federalny-prowincjonalny podatek od sprzedaży.
Wyjaśnienie zharmonizowanego podatku od sprzedaży
HST to podatek konsumpcyjny płacony przez konsumenta w punkcie sprzedaży (POS). Sprzedawca lub sprzedawca pobiera wpływy podatkowe od konsumentów, dodając stawkę HST do kosztu towarów i usług. Następnie przekazują rządowi sumę pobranego podatku na koniec roku.
Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) został wdrożony przez kilka prowincji w Kanadzie w celu zbudowania bardziej wydajnego systemu podatkowego, który poprawiłby konkurencyjność przedsiębiorstw w uczestniczących obszarach.
Prowincje Nowy Brunszwik, Nowa Szkocja oraz Nowa Fundlandia i Labrador zastosowały HST w 1997 r. 1 lipca 2010 r. Prowincje Ontario i Kolumbia Brytyjska (BC) przystąpiły do programu. Jednak trzy lata później BC wyszedł z programu HST i przywrócił system podatku od sprzedaży (PST) po tym, jak około 55% mieszkańców prowincji zagłosowało za jego zakończeniem. W 2013 r. Prince Edward Island dołączył do uczestniczących regionów i zastąpił swój regionalny podatek od sprzedaży (PST) zharmonizowanym podatkiem od sprzedaży (HST).
Administracją i poborem HST zajmuje się Canada Revenue Agency (CRA), która jest oddziałem podatkowym rządu federalnego. Sprzedawcy i sprzedawcy są zwykle odpowiedzialni za otrzymywanie podatku od konsumentów i przekazywanie go do agencji ratingowej co roku lub co pół roku. Agencja ratingowa przydziela prowincjonalną część HST do odpowiedniego rządu prowincji. Agencja ratingowa nie pobiera wojewódzkich podatków od sprzedaży.
Różnice prowincji
Nie wszystkie prowincje chętnie stosują HST w swoim systemie podatkowym, a te nieuczestniczące państwa nadal stosują podatek od towarów i usług (GST) lub podatek od sprzedaży (PST) oddzielnie. Od 2017 r. Kolumbia Brytyjska (BC) i Saskatchewan używają systemu PST oprócz osobnego GST. Quebec i Manitoba również korzystają z tego samego systemu co BC i Saskatchewan, tyle że prowincjonalny podatek od sprzedaży w obu prowincjach nazywa się odpowiednio Quebec Sales Tax (QST) i Retail Sales Tax (RST).
Mieszkańcy mieszkający w tych czterech prowincjach będą podlegać federalnemu GST i regionalnemu podatkowi od zakupów. Na przykład Saskatchewan ma regionalną stawkę podatku od sprzedaży w wysokości 6%. Konsument, który kupuje, powiedzmy komputer, za 1000 USD w BC, miałby całkowity rachunek w wysokości 1000 USD + (PST 6% x 1000 USD) + (GST 5% x 1000 USD) = 1110 USD.
Kilka prowincji stosuje federalny podatek VAT od towarów i usług podlegających opodatkowaniu. Prowincje Alberta, Terytoria Północno-Zachodnie (NWT), Nunavut i Jukon nie mają żadnych regionalnych podatków od sprzedaży, co oznacza, że konsument jest opodatkowany tylko 5% GST od swoich zakupów.
Poniższa tabela pokazuje podatek od sprzedaży stosowany w każdej prowincji Kanady:
Rejestracja i pobieranie zharmonizowanego podatku od sprzedaży (HST)
Obowiązkiem kanadyjskich właścicieli firm jest zbieranie i przekazywanie HST. Aby rozpocząć podnoszenie podatku od sprzedaży, przedsiębiorca musi zarejestrować konto GST / HST za pośrednictwem CRA lub Revenu Québec (jeśli jest rezydentem Quebecu), pod warunkiem, że firma osiągnie roczne przychody w wysokości 30 000 USD lub więcej. Właściciele firm z firmami zarabiającymi mniej niż 30 000 USD mogą nadal dobrowolnie zarejestrować się, ponieważ mogą chcieć ubiegać się o ulgi w podatku naliczonym od towarów i usług zakupionych w ramach prowadzenia działalności.
Podczas gdy wiele towarów i usług detalicznych podlega HST, niektóre są zerowe lub zwolnione z podatku. Towar lub usługa o zerowej ocenie to taki, który ma stawkę podatkową HST wynoszącą 0%. Należą do nich produkty takie jak podstawowe artykuły spożywcze, leki na receptę oraz wiele produktów rolnych i rybnych. Towar lub usługa zwolnione z podatku są zwolnione z podatku od sprzedaży. Przykłady usług wolnych od podatku obejmują opiekę nad dziećmi, usługi dentystyczne oraz opiekę medyczną i opiekę zdrowotną. Konsument może ubiegać się o ulgi w podatku naliczonym za produkty o zerowej ocenie, ale nie za usługi zwolnione z podatku.
Klienci spoza Kanady kupujący produkty z Kanady nie muszą płacić HST, pod warunkiem że zakupione towary lub usługi będą wykorzystywane wyłącznie poza krajem. Jednak nierezydenci w Kanadzie, tacy jak turyści, są zobowiązani do zapłaty HST, aw niektórych przypadkach mogą kwalifikować się do rabatu HST.
Międzyprowincjonalna transakcja biznesowa będzie zarządzać podatkiem od sprzedaży, który jest pobierany w prowincji nabywcy. Dostawa towarów podlegających opodatkowaniu do regionu uczestniczącego podlega HST, a dostawa do regionu nieuczestniczącego podlega GST. Ta reguła jest znana jako reguła miejsca dostawy. Na przykład właściciel firmy w Kolumbii Brytyjskiej, który sprzedaje towary dostarczone do Ontario, musi pobrać 13% HST. Z drugiej strony, jeśli role zostaną odwrócone, sprzedawca biznesowy z Ontario musi obciążyć 5% GST (bez PST) tylko wtedy, gdy sprzedaje i dostarcza towary do BC.
Wpływ na podatników
Wciąż trwa debata na temat tego, w jaki sposób HST wpływa na konsumentów i podatników. Krytycy twierdzą, że HST przekłada się na przeniesienie obciążenia podatkowego z przedsiębiorstw na konsumentów, co doprowadzi do wyższych kosztów towarów konsumpcyjnych. Ten wyższy koszt doprowadziłby z kolei do spadku realnych dochodów konsumentów. Zwolennicy HST nadal sprzeciwiają się tym poglądom, twierdząc, że HST przyniesie oszczędności podatkowe uczestniczącym prowincjom i rezydentom. Twierdzą, że wdrożenie systemu HST obniży koszty prowadzenia działalności, co w efekcie przełoży się na niższe ceny towarów i usług konsumpcyjnych.
