Jakie są zasady powiernika?
Reguły zaufania nadawcy są wytycznymi w ramach wewnętrznego kodeksu podatkowego, które przedstawiają pewne konsekwencje podatkowe zaufania nadawcy. Zgodnie z tymi zasadami osoba, która tworzy trust nadawcy, jest uznawana za właściciela aktywów i nieruchomości posiadanych w ramach trustu do celów podatku dochodowego i od nieruchomości.
Zrozumienie zasad zaufania udzielającego dotacji
Reguły zaufania koncesjodawcy pozwalają koncesjodawcom kontrolować aktywa i inwestycje w trust. Dochód, który generuje, jest opodatkowany wobec koncesjodawcy według jego stawki podatkowej, a nie do samego trustu. W tym względzie reguły zaufania udzielającego koncesji zapewniają osobom fizycznym pewien stopień ochrony podatkowej, ponieważ stawki podatkowe są ogólnie bardziej korzystne dla osób fizycznych niż dla trustów.
Grantodawcy mogą również zmieniać beneficjentów trustu wraz z inwestycjami i aktywami w nim zawartymi. Mogą również polecić powiernikowi wprowadzanie zmian. Darczyńcy mogą również cofnąć zaufanie, ilekroć zechcą, pod warunkiem, że zostaną oni uznani za kompetentnych umysłowo w momencie podejmowania decyzji. To rozróżnienie sprawia, że ufający dawca jest rodzajem odwoływalnego żywego zaufania. Koncesjodawca może jednak zrezygnować z kontroli zaufania, co czyni go nieodwołalnym. W takim przypadku sam trust zapłaci podatki od generowanego przez siebie dochodu i wymagałby własnego numeru identyfikacji podatkowej (TIN).
IRS określa osiem wyjątków, aby uniknąć wyzwolenia statusu zaufania nadawcy. Na przykład, jeśli trust ma tylko jednego beneficjenta, któremu wypłacana jest kwota główna i dochód z trustu. Lub, jeżeli trust ma wielu beneficjentów, którzy otrzymują kwotę główną i dochód z trustu zgodnie z ich udziałem w funduszu.
Kluczowe dania na wynos
- Zaufanie wierzyciela to trust, w którym osoba, która tworzy zaufanie, jest właścicielem aktywów i nieruchomości do celów podatku dochodowego i od nieruchomości. Reguły zaufania nadawców to reguły stosowane do różnych rodzajów trustów. Wszystkie trusty dawcy są żywymi trustami, które można odwołać, podczas gdy dawca żyje. Celowo wadliwe trusty dawcy to trusty, w których udzielający jest odpowiedzialny za płacenie podatków od dochodów z trustu, ale te aktywa nie są liczone w kierunku majątku właściciela.
W jaki sposób reguły zaufania udzielającego dotacji mają zastosowanie do różnych trustów
Reguły zaufania koncesjodawcy określają również pewne warunki, w których nieodwołalne zaufanie może zostać potraktowane tak samo jak odwołalne zaufanie przez Internal Revenue Service (IRS). Sytuacje te czasami prowadzą do powstania tzw. Celowo wadliwych trustów przyznających. W takich przypadkach kredytodawca jest odpowiedzialny za płacenie podatków od dochodów generowanych przez fundusze powiernicze, ale aktywa trustu nie są wliczane do majątku właściciela. Takie aktywa miałyby jednak zastosowanie do majątku dawcy, gdyby osoba fizyczna posiadała odwołalne zaufanie, ponieważ osoba ta faktycznie nadal posiadałaby własność posiadaną przez trust. W przypadku nieodwołalnego trustu własność jest zasadniczo przenoszona z majątku koncesjodawcy na fundusz powierniczy, który faktycznie byłby właścicielem tej nieruchomości. Osoby te często to robią, aby zapewnić przekazanie majątku członkom rodziny w chwili śmierci. W takim przypadku podatek od darowizn może zostać nałożony na wartość nieruchomości w momencie przeniesienia jej na fundusz powierniczy, ale po śmierci dawcy nie jest należny podatek od nieruchomości.
Reguły zaufania koncesjodawcy określają również, że trust staje się trustem koncesjodawcy, jeśli twórca trustu ma odsetki zwrotne większe niż 5% aktywów trustu w momencie przekazania aktywów do trustu. Umowa powiernicza określa, w jaki sposób aktywa są zarządzane i / lub przekazywane po śmierci koncesjodawcy. Ostatecznie prawo stanowe określa, czy trust jest odwołalny czy nieodwołalny, a także implikacje każdego z nich.
Przykłady zasad zaufania podmiotów udzielających pomocy
Niektóre zasady zaufania koncesjodawcy określone przez IRS są następujące:
- Uprawnienia do dodania lub zmiany beneficjenta trustu Uprawnienia do pożyczania od trustu bez odpowiedniego zabezpieczenia Moc do wykorzystywania dochodów z trustu do opłacania składek na ubezpieczenie na życie Moc do wprowadzania zmian w składzie trustu poprzez zastępowanie aktywów o równej wartości
