Wartość firmy a inne wartości niematerialne: przegląd
Jednym z pojęć, które mogą nadać przedsiębiorcom nieposiadającym rachunkowości (a nawet niektórych księgowości), jest rozróżnienie między wartością firmy a innymi wartościami niematerialnymi w sprawozdaniach finansowych spółki. Być może należy się spodziewać zamieszania. W końcu wartość firmy oznacza wartość niektórych niepieniężnych, niematerialnych zasobów firmy, a to brzmi jak dokładnie to, co stanowi wartość niematerialną.
Istnieje jednak wiele czynników, które oddzielają wartość firmy od innych wartości niematerialnych, a te dwa terminy reprezentują osobne pozycje bilansu.
Kluczowe dania na wynos
- Lojalność klientów, reputacja marki i inne niekwantyfikowalne aktywa liczone są jako wartość firmy. Wartości niematerialne i prawne to takie, które nie są fizyczne, ale można je zidentyfikować, takie jak technologia firmowa (oprogramowanie komputerowe itp.), Prawa autorskie, patenty, umowy licencyjne, oraz nazwy domen internetowych. Podczas gdy „wartość firmy” i „wartości niematerialne” są czasami używane zamiennie, istnieją znaczące różnice między nimi w świecie rachunkowości.
Życzliwość
Wartość firmy to inna kategoria dla wartości niematerialnych i prawnych, które są trudniejsze do oddzielenia lub wyceny bezpośrednio. Lojalność klientów, reputacja marki i inne niekwantyfikowalne aktywa liczą się jako wartość firmy.
Często uwzględniane są również osiągnięcia firmy w zakresie innowacji, badań i rozwoju oraz doświadczenie jej zespołu zarządzającego. Wartość firmy nie może istnieć niezależnie od firmy, ani nie może być sprzedawana, kupowana ani przenoszona osobno. W rezultacie wartość firmy ma okres użytkowania, który jest nieokreślony, w przeciwieństwie do większości innych wartości niematerialnych.
Wartość firmy pojawia się w bilansie dopiero wtedy, gdy dwie firmy dokonają fuzji lub przejęcia. Kiedy firma kupuje inną firmę, wszystko, co płaci powyżej wartości netto możliwych do zidentyfikowania aktywów celu, staje się wartością bilansową.
Powiedzmy, że firma sprzedająca napoje bezalkoholowe została sprzedana za 120 milionów dolarów; miał aktywa o wartości 100 milionów USD i zobowiązania w wysokości 20 milionów USD. Suma 40 milionów USD, która została wypłacona ponad 80 milionów USD (wartość aktywów minus zobowiązania), jest wartością firmy i jest ujmowana w księgach jako taka.
Spójrz na ten przykład sekcji aktywów w bilansie. Wartość firmy jest odrębną pozycją od wartości niematerialnych.
| Aktywa bieżące | |
| Gotówkowy | 300 000 $ |
| Inwestycje | 200 000 $ |
| Inwentarz | 150 000 $ |
| Aktywa trwałe | |
| Własność, fabryka i wyposażenie | 600 000 $ |
| Życzliwość | 200 000 $ |
| Wartości niematerialne | 150 000 $ |
Inne wartości niematerialne
Wartości niematerialne i prawne to takie, które nie są fizyczne, ale dają się zidentyfikować. Pomyśl o firmowej technologii (oprogramowanie komputerowe itp.), Prawach autorskich, patentach, umowach licencyjnych i nazwach domen internetowych. Nie są to rzeczy, których można dokładnie dotknąć, ale można oszacować ich wartość dla przedsiębiorstwa. Wartości niematerialne można kupować i sprzedawać niezależnie od samego przedsiębiorstwa.
Istnieje również kluczowe rozróżnienie, w jaki sposób dwie klasy aktywów są zmieniane, gdy są już w księgach. Ponieważ aktywa tracą z czasem część swojej wartości, firmy czasami muszą dokonywać okresowych odpisów aktualizujących. Wartości niematerialne amortyzowane są co roku, co oznacza, że ustalana jest stała kwota co roku, co powoduje jednoczesne obciążenie zysków. Kwotę amortyzacji koryguje się, jeżeli wartość aktywów ulegnie obniżeniu w pewnym momencie po ich nabyciu lub zagospodarowaniu.
Uwagi specjalne
Rada Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) opracowała niedawno nową alternatywną zasadę rozliczania wartości firmy. Przez długi czas można go amortyzować przez 40 lat. Orzeczenie z 2001 r. Stanowiło, że wartości firmy nie można amortyzować, ale należy ją oceniać co roku w celu ustalenia utraty wartości; ten roczny proces wyceny był drogi i czasochłonny.
Obecnie, zgodnie z alternatywną zasadą FASB dla spółek prywatnych (2014) (rozszerzoną w 2017 r. Dla spółek publicznych), wartość firmy można amortyzować metodą liniową przez okres nieprzekraczający 10 lat. Zmniejszyła się potrzeba testowania pod kątem utraty wartości; zamiast tego rejestruje się odpis aktualizujący, gdy wystąpi jakieś zdarzenie, które sygnalizuje, że wartość godziwa mogła spaść poniżej wartości bilansowej. Reguły te mają zastosowanie do przedsiębiorstw przestrzegających ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP) przy użyciu metody rachunkowości memoriałowej. Jeżeli warunki wskazują, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania, wówczas przeprowadza się testy na utratę wartości.
W przypadku braku utraty wartości wartość firmy może pozostać w bilansie spółki przez czas nieokreślony.
Małe firmy stosujące rachunkowość kasową lub zmodyfikowaną rachunkowość kasową mogą stosować ustawowe stawki ustalone przez Internal Revenue Service (IRS). IRS pozwala na 15-letni okres odpisu na wartości niematerialne, które zostały zakupione. Istnieje wiele nakładań, a także kontrast między raportami IRS i GAAP.
Kluczowe różnice
Chociaż „wartość firmy” i „wartości niematerialne” są czasami używane zamiennie, istnieją znaczące różnice między nimi w świecie rachunkowości. Wartość firmy to premia płacona nad wartością godziwą aktywów podczas zakupu spółki. W związku z tym jest oznaczony jako firma lub firma i nie można go sprzedawać ani kupować niezależnie, podczas gdy inne wartości niematerialne, takie jak licencje, patenty itp. Można sprzedawać i kupować niezależnie. Uważa się, że wartość firmy ma nieokreślony okres użytkowania (o ile spółka działa), podczas gdy inne wartości niematerialne mają określony okres użytkowania.
Porównaj rachunki inwestycyjne × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od spółek, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie. Nazwa dostawcy OpisPowiązane artykuły
Księgowość
Wyjaśnienie amortyzacji w bilansie
Księgowość
Jak obliczyć wartość firmy
Analiza fundamentalna
Jak wartość firmy wpływa na ceny akcji?
Sprawozdania finansowe
Jakiej metody używasz do wykazania wartości niematerialnych w bilansie?
Narzędzia do analizy fundamentalnej
Zrozumienie różnicy między wartością bilansową a wartością godziwą
Sprawozdania finansowe
Czym różnią się aktywa materialne i niematerialne?
Linki partnerskieTerminy pokrewne
Dlaczego wartość firmy jest inna niż wszystkie inne wartości niematerialne Wartość firmy jest wartością niematerialną związaną z zakupem jednej spółki przez drugą. W szczególności wartość firmy jest rejestrowana w sytuacji, w której cena zakupu jest wyższa niż suma wartości godziwej aktywów pomniejszonej o wartość godziwą zobowiązań. więcej Utrata wartości firmy Definicja Utrata wartości firmy to obciążenie księgowe, które spółki rejestrują, gdy wartość bilansowa wartości firmy na sprawozdaniu finansowym przekracza wartość godziwą. więcej Zrozumienie wartości niematerialnych Składnik wartości niematerialnych to składnik aktywów, który nie ma charakteru fizycznego i można go zaklasyfikować jako nieokreślony lub określony. więcej Definicja utraty wartości Utrata wartości oznacza trwałe obniżenie wartości aktywów spółki, takich jak składnik aktywów trwałych lub wartości niematerialnych, poniżej ich wartości bilansowej. więcej Definicja kosztu historycznego Koszt historyczny jest miarą wartości stosowaną w rachunkowości, w której składnik aktywów w bilansie jest rejestrowany według pierwotnego kosztu w momencie nabycia przez spółkę. więcej Aktywa nieprądowe Definicja Aktywa trwałe są inwestycjami długoterminowymi firmy, których nie można łatwo zamienić na gotówkę lub nie oczekuje się, że staną się one gotówką w ciągu roku. więcej