Co to jest ustawa o zgodności podatkowej rachunków zagranicznych (FATCA)?
Ustawa o zgodności podatkowej rachunków zagranicznych (FATCA) to prawo podatkowe, które zobowiązuje obywateli USA w kraju i za granicą do składania rocznych raportów na temat wszelkich rachunków zagranicznych. FATCA została zatwierdzona w 2010 r. Jako część ustawy HIRE w celu promowania przejrzystości w globalnym sektorze usług finansowych.
Zrozumienie ustawy o zgodności podatkowej rachunków zagranicznych (FATCA)
Ustawa o zatrudnieniu w celu przywrócenia zatrudnienia (HIRE) została podpisana przez prezydenta Baracka Obamę w 2010 r., Aby zachęcić firmy do zatrudniania bezrobotnych pracowników w celu zmniejszenia wysokiej stopy bezrobocia spowodowanej kryzysem finansowym w 2008 r. Jedną z zachęt oferowanych pracodawcom w ramach ustawy HIRE jest zwiększenie ulgi podatkowej dla każdego nowego pracownika zatrudnionego i zatrzymanego przez co najmniej 52 tygodnie. Inne zachęty obejmują świadczenia urlopowe z tytułu podatku od wynagrodzeń oraz zwiększenie limitu odliczenia wydatków firmy na nowy sprzęt zakupiony w 2010 r.
Aby sfinansować koszty tych zachęt, Kongres uwzględnił przepisy generujące przychody w ustawie HIRE za pośrednictwem FATCA. Przepisy FATCA wymagają od wszystkich podatników w USA corocznego zgłaszania wszystkich aktywów przechowywanych poza krajem. Opodatkowując te aktywa posiadane za granicą, USA zwiększają strumień dochodów, który przeznaczany jest na rachunek motywacyjny do stymulowania miejsc pracy. Kary nakładane są na rezydentów USA, którzy nie zgłaszają posiadanych rachunków zagranicznych i aktywów, których wartość przekracza 50 000 USD w danym roku.
Zagraniczne instytucje finansowe spoza Stanów Zjednoczonych (FFI) i zagraniczne podmioty niefinansowe (NFFE) są również zobowiązane do przestrzegania tego prawa poprzez ujawnianie tożsamości obywateli USA i wartości ich aktywów przechowywanych w swoich bankach na rzecz Urzędu Skarbowego (IRS)) lub umowa międzyrządowa FATCA (IGA). FFI, które nie są zgodne z IRS, zostaną nie tylko wykluczone z rynku amerykańskiego, ale również będą miały odliczone i potrącone 30% kwoty potrąconej zaliczki na poczet kary podatkowej. Płatności podlegające potrąceniu w tym przypadku odnoszą się do dochodu generowanego z amerykańskich aktywów finansowych posiadanych przez te banki i obejmują odsetki, dywidendy, wynagrodzenia, wynagrodzenia, rekompensaty, okresowe zyski itp. FFI i NFFE, które zgadzają się z prawem, muszą co roku zgłaszać nazwę, adres i numer identyfikacji podatkowej (TIN) każdego posiadacza rachunku, który spełnia kryteria obywatela USA; numer konta; saldo konta; oraz wszelkie wpłaty i wypłaty z konta na dany rok.
Chociaż cena za nieprzestrzeganie FATCA jest wysoka, koszty przestrzegania przepisów są również wysokie. TD Bank, Barclays i Credit Suisse podobno wydały miliony dolarów na walkę z tym prawem, biorąc pod uwagę, że poniosły koszty zgodności w wysokości około 100 milionów dolarów. Duże banki, takie jak HSBC, Commerzbank i Deutsche, po wejściu w życie prawa albo ograniczyły usługi oferowane Amerykanom, albo całkowicie zaprzestały obsługi inwestorów amerykańskich w celu ograniczenia wysokich kosztów przestrzegania przepisów.
FATCA stara się wyeliminować uchylanie się od opodatkowania przez amerykańskie osoby fizyczne i firmy, które inwestują, działają i osiągają dochód podlegający opodatkowaniu za granicą. Chociaż kontrolowanie konta offshore nie jest nielegalne, brak ujawnienia konta jest uważany za nielegalny, ponieważ USA opodatkowują wszystkie dochody i aktywa swoich obywateli w skali globalnej.
