Co to jest elastyczne konto wydatków (FSA)?
Elastyczny rachunek wydatków (FSA) to rodzaj rachunku oszczędnościowego, który zapewnia posiadaczowi określone korzyści podatkowe. FSA, czasem nazywane elastyczną umową o wydatkach, jest ustanawiane przez pracodawcę dla pracownika. Konto umożliwia pracownikom przekazywanie części regularnych zarobków na pokrycie kosztów kwalifikowanych związanych z kosztami leczenia i stomatologii.
Innym rodzajem FSA jest elastyczny rachunek wydatków na opiekę zależną, który służy do pokrywania wydatków na opiekę nad dziećmi w wieku 12 lat i młodszych i może być również wykorzystywany do opłacania opieki nad kwalifikującymi się osobami dorosłymi, w tym współmałżonkiem, który nie może samodzielnie i spełniają określone wytyczne IRS. FSA opieki zależnej ma inne zasady maksymalnego wkładu niż elastyczny rachunek wydatków związany z medycyną.
Kluczowe dania na wynos
- FSA to rodzaj rachunku oszczędnościowego, który pozwala pracownikom wnieść część ich regularnych zarobków na pokrycie kosztów kwalifikowanych. Fundusze wpłacane na konto są odejmowane od zarobków pracownika, zanim zostaną opodatkowane podatkami od wynagrodzeń. Pieniądze w FSA należy wykorzystać do końca roku planowego, ale pracodawcy mogą zaoferować okres karencji do 2, 5 miesiąca, do 15 marca następnego roku.
Jak działa elastyczne konto wydatków (FSA)
Jedną z kluczowych zalet elastycznego rachunku wydatków jest to, że środki wpłacone na konto są odejmowane od dochodów pracownika przed opodatkowaniem, co obniża jego dochód do opodatkowania. W związku z tym regularne składki do FSA mogą znacznie obniżyć roczne zobowiązanie podatkowe pracownika.
IRS ogranicza kwotę, jaką można wnieść na konto FSA rocznie. W przypadku rachunków FSA na wydatki medyczne limit na 2020 r. Na pracownika wynosi 2750 USD (w 2019 r. Wynosił 2700 USD). Jeśli osoba jest w związku małżeńskim, jej małżonek może również uchylić ten limit przez swojego pracodawcę. Pracodawcy mogą zdecydować się na wniesienie wkładu do FSA, ale nie muszą - jeśli tak, wkład pracodawcy nie zmniejsza kwoty, którą pracownik może wpłacić.
Zalety i wady elastycznych kont wydatków (FSA)
Środki z FSA można przeznaczyć na pokrycie niektórych autoryzowanych kosztów dentystycznych, wzroku i medycznych, w tym na osoby pozostające na utrzymaniu i małżonków.
Środki na rachunku można również wykorzystać na pokrycie kosztów uzyskania przychodu i współpłatności podczas świadczenia usług medycznych. Niestety pieniędzy nie można przeznaczyć na składki ubezpieczeniowe.
Leki na receptę, leki bez recepty przepisane przez lekarza można opłacić za pośrednictwem FSA. Obejmuje to otrzymywanie refundacji za insulinę. Zakup sprzętu medycznego, takiego jak urządzenia diagnostyczne, bandaże i kule, może być objęty FSA.
Uwagi specjalne
Wszystkie pieniądze odłożone na FSA zasadniczo muszą zostać wykorzystane do końca roku planowego, jednak pracodawcy mogą zaoferować okres karencji wynoszący maksymalnie dwa i pół miesiąca na zakończenie korzystania z tego finansowania.
Jeśli ta opcja nie zostanie podjęta, pracodawcy mogą pozwolić pracownikom na przeniesienie ponad 500 USD niewykorzystanych środków z ich kont. Takie opcje nie muszą być oferowane przez pracodawcę. Jeśli tak, pracodawca może zaoferować tylko jedną z tych opcji.
Po upływie roku lub okresu karencji wszelkie środki pozostające w FSA zostaną utracone. Zmusza to posiadaczy FSA do starannego zaplanowania kwoty pieniędzy, które trafią na konto i sposobu, w jaki wydadzą je w ciągu roku.
