Zryczałtowany system podatkowy stosuje tę samą stawkę podatkową do każdego podatnika, niezależnie od przedziału dochodów. Zazwyczaj podatek liniowy stosuje tę samą stawkę podatkową do wszystkich podatników, bez żadnych odliczeń lub zwolnień, ale niektórzy politycy, tacy jak Ted Cruz i Rand Paul, zaproponowali systemy podatków liniowych, które utrzymują pewne odliczenia.
Większość systemów lub propozycji podatków liniowych nie opodatkuje dochodów z dywidend, wypłat, zysków kapitałowych i innych inwestycji.
Podział podatku liniowego
Zwolennicy płaskiego systemu podatkowego proponują, aby zachęcić podatników do zarabiania więcej, ponieważ nie są oni karani wyższą grupą podatkową. Ponadto system podatków liniowych ułatwia składanie wniosków. Krytycy podatków liniowych twierdzą, że system nakłada niesprawiedliwe obciążenie na osoby o niskich zarobkach w zamian za obniżenie stawek podatkowych dla bogatych. Krytycy uważają, że progresywny system podatkowy jest bardziej sprawiedliwy niż płaski system podatkowy.
Przykłady podatku liniowego
Rosja jest największym narodem na świecie, który stosuje podatek liniowy. Rosja nakłada podatek dochodowy w wysokości 13%. Naród rozważał przejście na podatek progresywny w celu zwiększenia dochodów podatkowych. Inne kraje stosujące system podatków liniowych to Estonia, Łotwa i Litwa. Kraje te doświadczyły wzrostu gospodarczego od czasu przyjęcia polityki zryczałtowanej stawki podatku.
W Stanach Zjednoczonych podatek od wynagrodzeń jest rodzajem podatku liniowego. Od 2018 r. IRS nakłada podatek od wynagrodzeń w wysokości 12, 4%. Pracownicy płacą 6, 2%, podczas gdy ich pracodawcy płacą również 6, 2% podatku. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek przekazują pełną kwotę na własną rękę. Podatek ten uważa się za zryczałtowany, ponieważ nakłada taki sam procent na wszystkich pracowników. Jednak tylko zarobki poniżej progu 128 400 USD podlegają opodatkowaniu podatkiem od wynagrodzeń. W rezultacie podatek ten jest faktycznie regresywny, chociaż stosuje tylko jedną stawkę.
Podatki zryczałtowane a podatki regresywne i progresywne
Podczas gdy podatek liniowy nakłada taki sam procent podatku na wszystkie osoby bez względu na dochód, wielu uważa go za podatek regresywny. Podatek regresywny obejmuje podatki dla osób o wysokich dochodach od niższego odsetka ich dochodów, a dla osób o niskich zarobkach od wyższej stopy dochodów. Podatek jest postrzegany jako regresywny ze względu na większą część łącznych środków dostępnych dla osób o niskich dochodach przeznaczanych na wydatki podatkowe. Podczas gdy płatnik o najwyższych dochodach nadal płaci taki sam procent, mają wystarczający dochód, aby zrównoważyć to obciążenie podatkowe.
Podatek od sprzedaży jest przykładem podatku regresywnego, chociaż na pierwszy rzut oka może się wydawać podatkiem zryczałtowanym. Wyobraź sobie na przykład, że dwie osoby kupują koszulki o wartości 100 USD i płacą 7% podatku od sprzedaży. Chociaż stawka podatkowa jest taka sama, osoba o niższych dochodach wydaje więcej na swoje wynagrodzenie w stosunku do podatku niż osoba o wyższych dochodach, co powoduje, że podatek od sprzedaży jest regresywny.
Natomiast progresywne stawki podatkowe stanowią bardziej znaczący procent dochodów osób o wysokich zarobkach i niższy procent dochodów osób o niskich zarobkach. W Stanach Zjednoczonych podatek dochodowy jest progresywny. Aby to zilustrować, od 2018 r. Osoby zarabiające do 9525 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu płacą 10% podatku, a osoby otrzymujące ponad 500 000 USD płacą do 37% swoich zarobków.
