Co to jest agent fiskalny?
Agent podatkowy to organizacja, taka jak bank lub firma powiernicza, która działa w imieniu innej strony, wykonując różne obowiązki finansowe. Agent fiskalny może pomagać w wykupie obligacji lub kuponów, zajmować się kwestiami podatkowymi, zastępować utracone lub uszkodzone papiery wartościowe i wykonywać różne inne zadania związane z finansami.
Kluczowe dania na wynos
- Agent fiskalny to organizacja zewnętrzna, która zajmuje się różnymi obowiązkami finansowymi i administracyjnymi w imieniu innej strony. Często w banku lub firmie powierniczej agenci fiskalni są często wykorzystywani przez organizacje non-profit lub organizacje charytatywne, które nie mają doświadczenia ani zdolności samodzielnie radzą sobie z niektórymi obowiązkami finansowymi. Ponieważ agenci podatkowi najczęściej zajmują się finansami organizacji charytatywnych, IRS ustanowiło surowe wytyczne, aby utrzymać swój status podatkowy i nie łamać przepisów.
Podstawy agentów podatkowych
Agenci fiskalni (lub sponsorzy podatkowi) są najczęściej postrzegani w sektorze non-profit. Wiele organizacji non-profit nie ma dużego doświadczenia w zarządzaniu administracyjnymi aspektami firmy, podczas gdy inne nie mają wymaganego statusu 501 (c) (3) niezbędnego do legalnego prowadzenia działalności. W obu przypadkach agent fiskalny może pomóc, zapewniając ograniczony nadzór finansowy i prawny dla grup i osób fizycznych. Osoby poszukujące agenta fiskalnego powinny jednak odrobić lekcje, ponieważ zasady IRS regulujące takie ustalenia mogą być trudne.
Pojęcie „agencji podatkowej” odwołuje się do ustalenia organizacji charytatywnej działającej jako przedstawiciel prawny projektu prowadzonego z inną organizacją nieobjętą zwolnieniem. Agent fiskalny nie zachowuje jednak dyskrecji i kontroli, które definiują sponsoring fiskalny. Zgodnie z prawem agencyjnym agent (organizacja zwolniona z podatku) działa w imieniu zleceniodawcy (projektu), który ma prawo i obowiązek prawny do kierowania i kontrolowania działalności agenta.
Agenci podatkowi a sponsorzy podatkowi
Zasadnicza różnica między sponsoringiem fiskalnym a umową agencji fiskalnej polega na tym, że fundusze wniesione na projekt nieobjęty zwolnieniem, który ma sponsora podatkowego, podlegają odliczeniu od podatku od darczyńcy, a fundusze przekazane na projekt z agentem fiskalnym nie. Wiele organizacji zamierza utworzyć sponsoring fiskalny, aby móc gromadzić składki podlegające odliczeniu od podatku, ale w większości przypadków ich układ nie będzie spełniał kryteriów IRS dotyczących sponsoringu fiskalnego.
Sponsoring fiskalny opisuje związek między organizacją non-profit o statusie zwolnienia podatkowego 501 (c) (3) a projektem, prowadzonym przez odrębną organizację, grupę lub osobę, która nie ma statusu 501 (c) (3). Sponsoring fiskalny pozwala sponsorowi zwolnionemu na przyjmowanie funduszy ograniczonych dla sponsorowanego projektu w imieniu projektu. Sponsor z kolei przyjmuje na siebie odpowiedzialność za prawidłowe wydawanie środków na realizację celów projektu. Takie rozwiązanie jest przydatne w przypadku nowych działań charytatywnych, które chcą „przetestować wody” przed podjęciem decyzji o utworzeniu niezależnego podmiotu lub innego tymczasowego projektu lub koalicji szukającej neutralnej partii do zarządzania funduszami.
Istnieje kilka modeli agencji fiskalnej i sponsoringu fiskalnego. W związku z tym ważne jest, aby zaangażowane strony dokładnie rozumiały charakter ich relacji i wskazywały jako takie w pisemnej umowie.
