Co to jest rodzinna spółka komandytowa (FLP)?
Family Limited Partnership (FLP) jest rodzajem porozumienia, w którym członkowie rodziny gromadzą pieniądze na prowadzenie projektu biznesowego. Każdy członek rodziny kupuje jednostki lub udziały w przedsiębiorstwie i może czerpać zyski proporcjonalnie do liczby posiadanych udziałów lub udziałów, zgodnie z umową o partnerstwie.
Zrozumieć rodzinną spółkę komandytową (FLP)
Rodzinne spółki komandytowe mają dwa rodzaje partnerów. Komplementariusze zwykle są właścicielami największej części przedsiębiorstwa i odpowiadają za bieżące zadania zarządcze, takie jak nadzorowanie wszystkich depozytów gotówkowych i transakcji inwestycyjnych. Komplementariusz może również pobierać opłatę za zarządzanie od zysków, jeżeli jest to określone w umowie partnerskiej.
Ograniczeni partnerzy nie mają obowiązków zarządczych. Zamiast tego kupują akcje firmy w zamian za dywidendy, odsetki i zyski, które FLP może wygenerować.
FLP różnią się w zależności od charakteru działalności. Załóżmy na przykład, że dana osoba chce rozpocząć przedsięwzięcie związane z luksusowym apartamentem. Oczekuje, że projekt będzie kosztował 1 milion USD, w tym kapitał obrotowy, i zbierze około 200 000 USD w gotówce każdego roku przed odsetkami od spłat kredytów hipotecznych i podatków.
Oblicza, że będzie potrzebował przynajmniej 50% zaliczki w wysokości 500 000 $. Dzwoni więc do niektórych członków rodziny, a oni wszyscy zgadzają się na ustanowienie FLP, który wyemituje 5000 akcji spółki komandytowej po 100 USD każda za łączną kwotę 500 000 USD. Umowa spółki komandytowej stanowi, że jednostki nie mogą być sprzedawane przez co najmniej sześć lat, a FLP wypłaci 70% zysków gotówkowych w formie dywidend.
Jako komplementariusz osoba, która wykonała połączenia, kupuje 500 udziałów, przekazując 50 000 USD na FLP. Członkowie rodziny kupują pozostałe akcje. Teraz każdy członek rodziny ma udział we FLP, zaczynając od 500 000 $. Następnie komplementariusz otrzymuje pierwszą pożyczkę hipoteczną na resztę 500 000 USD na rozpoczęcie luksusowego projektu mieszkaniowego o wartości 1 miliona USD.
Następnie FLP wynajmuje te mieszkania najemcom i zaczyna uzyskiwać dochód z czynszu. Po spłacie kredytu hipotecznego zyski i dywidendy są dzielone, a każdy członek rodziny staje się bogatszy.
Zalety podatku od nieruchomości i prezentów rodzinnych spółek komandytowych
Kilka rodzin ustanawia FLP, aby przekazywać bogactwo pokoleniom, zapewniając jednocześnie pewne zabezpieczenia podatkowe. Każdego roku osoby fizyczne mogą podarować odsetki FLP innym osobom bez podatku do rocznego zwolnienia z podatku od darowizn. W 2018 r. Wykluczenie prezentów wyniosło 15 000 USD dla osób fizycznych i podwoiło się do 30 000 USD dla małżeństw.
Załóżmy, że kilka zgromadzonych oszczędności wartych 5 milionów dolarów. Mają troje dzieci i dziewięcioro wnuków. Para decyduje się na przekazanie całej kwoty do ustanowionego przez siebie FLP. Każdego roku podarowują oni $ 30, 000 na udziały FLP każdemu ze swoich 12 dzieci / wnuków. Oznacza to, że para może przenosić co roku 360 000 USD odsetek FLP bez podatku od darowizn (przy założeniu, że wyłączenie podatku od darowizn pozostaje takie samo).
Ponadto aktywa te skutecznie opuszczają majątek pary, jeśli chodzi o IRS, więc wszelkie przyszłe zwroty byłyby wyłączone z podatków od nieruchomości. Dzieci i wnuki pary czerpałyby korzyści z wszelkich odsetek, dywidend lub zysków generowanych z FLP - zachowując w ten sposób bogactwo dla przyszłych pokoleń.
Jako partnerzy generalni para może ustalić warunki umowy partnerskiej w celu ochrony tych prezentów przed zmarnowaniem lub niewłaściwym zarządzaniem. Na przykład mogą ustalić zasadę, że obdarowane akcje nie mogą zostać przeniesione ani sprzedane, dopóki beneficjenci nie osiągną określonego wieku. Jeśli którykolwiek z beneficjentów jest nieletni, akcje można przenieść za pośrednictwem konta Unified Transfers to Minors Act (UTMA).
Ponieważ struktura FLP i przepisy podatkowe, które nimi rządzą, są złożone, rodziny powinny skonsultować się z wykwalifikowanymi księgowymi i specjalistami podatkowymi przed założeniem FLP.
