Co to jest Clawback?
Cofnięcie jest postanowieniem umownym, zgodnie z którym pieniądze już wypłacone pracownikowi muszą zostać zwrócone pracodawcy lub dobroczyńcy, czasem z karą.
Wiele firm stosuje zasady wycofania w umowach pracowniczych do wynagrodzeń opartych na zachętach, takich jak premie. Najczęściej są stosowane w branży finansowej. Większość postanowień dotyczących wycofania nie podlega negocjacjom. Cofnięcia są zwykle stosowane w odpowiedzi na niewłaściwe postępowanie, skandale, słabą wydajność lub spadek zysków firmy.
Termin wycofanie odnosi się również do spadku ceny akcji po jej wzroście.
Zrozumieć Clawbacki
Odzyskiwanie środków jest zazwyczaj zapisywane w umowach pracowniczych, aby pracodawcy mogli kontrolować premie i inne płatności motywacyjne. Działa jako forma ubezpieczenia na wypadek, gdyby firma musiała zareagować na kryzys, taki jak oszustwo lub niewłaściwe postępowanie, lub gdy firma zauważy spadek zysków. Pracownik musi również spłacić pieniądze, jeśli pracodawca uważa, że jego wydajność była słaba.
Różnią się one od innych zwrotów lub spłat, ponieważ często są karane. Dlatego pracownik musi wypłacić pracodawcy dodatkowe fundusze na wypadek, gdyby wycofanie zostało wprowadzone w życie.
Przepisy dotyczące wycofania uniemożliwiają wykorzystywanie nieprawidłowych informacji przez ludzi i służą zrównoważeniu rozwoju gospodarczego / społeczności oraz dobrobytu przedsiębiorstw. Na przykład zazwyczaj unikają niewłaściwego wykorzystania informacji księgowych przez pracowników branży finansowej.
Wycofywanie jest uważane za ważną część modelu biznesowego, ponieważ może przywrócić zaufanie i wiarę inwestorów i społeczeństwa w spółkę i / lub branżę. Na przykład wiele banków scharakteryzowało swoje rezerwy na wycofanie po kryzysie finansowym jako sposób na skorygowanie wszelkich przyszłych błędów popełnionych przez ich kierownictwo.
Co ciekawe, rezerwy na wycofanie dla firm z listy Fortune 100 były niższe niż 3% przed 2005 r. Do 2010 r. Wzrosły do około 82%.
Wycofanie
Przykłady przepisów Clawback
Kilka proponowanych i uchwalonych przepisów federalnych zezwala na odzyskanie rekompensaty dla kierownictwa na podstawie oszustw lub błędów księgowych. Firmy mogą również zapisywać postanowienia dotyczące wycofania w umowach pracowniczych, niezależnie od tego, czy takie przepisy są wymagane przez prawo, czy nie, aby mogli odzyskać wypłacone już premie.
Oto niektóre z najczęstszych obecnie obowiązujących przepisów dotyczących wycofania:
- Wynagrodzenie wykonawcze: Z wycofań można skorzystać, jeśli kierownictwo naruszy umowę, nadużyje informacji lub pójdzie do pracy dla konkurenta. Ubezpieczenie na życie: Rezerwa może dyktować anulowanie polisy i płatności będą musiały zostać zwrócone. Dywidendy: w pewnych okolicznościach można je odzyskać. Kontrakty rządowe: Wykonawcy mogą podlegać zwrotom, jeśli niektóre wymagania umowy nie zostaną spełnione. Medicaid: Medicaid może odzyskać wszelkie środki pieniężne zapłacone za opiekę nad biorcą Medicaid po jego śmierci. Emerytury: Firmy mogą odzyskać emerytury, jeśli istnieją jakiekolwiek dowody oszustwa lub niewłaściwego wykorzystania informacji przez emeryta.
Uwagi specjalne
Odzyskiwanie środków i rekompensata dla kierownictwa
Pierwszą ustawą federalną dopuszczającą zwrot pensji dla kadry kierowniczej była ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Przewiduje ona zwrot premii i innych wynagrodzeń motywacyjnych wypłacanych dyrektorom generalnym i dyrektorom finansowym w przypadku niewłaściwego postępowania ze strony firmy - a nie z konieczności sami kierownictwo - prowadzi to do przekształcenia wyników finansowych.
Ustawa o nadzwyczajnej stabilizacji gospodarczej z 2008 r., Która została zmieniona w następnym roku, pozwala na odzyskanie premii i premii motywacyjnych wypłacanych dyrektorowi lub kolejnym 20 najlepiej opłacanym pracownikom. Ma to zastosowanie w przypadkach, w których wyniki finansowe okazały się niedokładne, niezależnie od tego, czy doszło do niewłaściwego postępowania. Prawo ma zastosowanie tylko do firm, które otrzymały fundusze programu pomocy dla osób niepełnosprawnych (TARP).
W lipcu 2015 r. Proponowana zasada Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) związana z ustawą Dodda-Franka z 2010 r. Pozwoliłaby przedsiębiorstwom odzyskać wynagrodzenie oparte na zachętach wypłacane kierownictwu w przypadku przekształcenia rachunkowości. Odzyskiwanie środków jest ograniczone do nadwyżki kwoty, która zostałaby wypłacona w ramach przekształconych wyników. Zasada wymagałaby od giełd papierów wartościowych zakazu notowania spółek, które nie mają takich zapisów dotyczących wycofania. Ta reguła nie została jeszcze zatwierdzona.
Kluczowe dania na wynos
- Odstąpienie jest postanowieniem umownym, które wymaga od pracownika zwrotu pieniędzy już zapłaconych przez pracodawcę, czasami z karą. Zwroty działają jako polisy ubezpieczeniowe w przypadku oszustwa lub niewłaściwego postępowania, spadku zysków firmy lub złej wydajności pracowników. obejmują wyłącznie wynagrodzenie motywacyjne, takie jak premie lub inne świadczenia. Cofnięcia są wykorzystywane przede wszystkim w branży finansowej, ale można je również znaleźć w kontraktach rządowych oraz w przypadku emerytur i Medicaid.
Odzyskiwanie kapitału prywatnego
Termin clawback można również znaleźć w niektórych innych ustawieniach. W przypadku private equity odnosi się to do prawa komandytariuszy do odzyskania części oprocentowanych udziałów komplementariuszy, w przypadku gdy późniejsze straty oznaczają, że komplementariusze otrzymali nadmierną rekompensatę.
Odzyskiwanie środków obliczane jest w momencie likwidacji funduszu. Medicaid może odzyskać koszty opieki z majątków zmarłych pacjentów. W niektórych przypadkach odzyskanie może nawet nie odnosić się do pieniędzy - prawnicy mogą odzyskać uprzywilejowane dokumenty przypadkowo przewrócone podczas elektronicznego odkrywania.
