Co to jest zmonopolizowana firma ubezpieczeniowa?
Wewnętrzna firma ubezpieczeniowa jest spółką zależną w 100%, która świadczy usługi ograniczania ryzyka dla swojej spółki dominującej lub grupy spółek powiązanych. Wewnętrzna firma ubezpieczeniowa może utworzyć się, jeśli spółka dominująca nie może znaleźć firmy zewnętrznej, która zabezpieczyłaby je przed szczególnym ryzykiem biznesowym, jeżeli składki płacone na rzecz ubezpieczyciela wewnętrznego zapewniają oszczędności podatkowe lub jeżeli oferowane ubezpieczenie jest tańsze lub oferuje lepszą ochronę dla jednostki dominującej ryzyko firmy.
Zrozumienie Captive Insurance Company
Wewnętrzna firma ubezpieczeniowa jest formą korporacyjnego „samo-ubezpieczenia”. Chociaż powstanie korzyści finansowych związanych z utworzeniem oddzielnego podmiotu w celu świadczenia usług ubezpieczeniowych, firmy macierzyste muszą wziąć pod uwagę powiązane koszty administracyjne i koszty ogólne, takie jak dodatkowy personel. Należy również wziąć pod uwagę złożone problemy dotyczące zgodności. W rezultacie większe korporacje tworzą głównie wewnętrzne firmy ubezpieczeniowe.
Zagadnienia podatkowe wewnętrznych zakładów ubezpieczeń
Koncepcja podatkowa wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej jest stosunkowo prosta. Spółka dominująca płaci składki ubezpieczeniowe na rzecz zakładu ubezpieczeń wewnętrznych i stara się odliczyć te składki w swoim kraju ojczystym, często w jurysdykcji o wysokich podatkach. Spółka dominująca zlokalizuje wewnętrzną firmę ubezpieczeniową w rajach podatkowych, takich jak Bermudy i Kajmany, aby uniknąć negatywnych skutków podatkowych. Obecnie kilka stanów w USA pozwala na tworzenie firm wewnętrznych. Ochrona przed opodatkowaniem jest pożądaną korzyścią dla spółki dominującej.
Jeżeli spółka dominująca zrealizuje ulgę podatkową od utworzenia wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej, będzie ona zależeć od klasyfikacji ubezpieczenia, firma dokonuje transakcji. W Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service (IRS) wymaga podziału ryzyka i przenoszenia ryzyka, aby transakcja należała do kategorii „ubezpieczenia”. IRS publicznie oświadczyło, że podejmie działania przeciwko wewnętrznym firmom ubezpieczeniowym podejrzanym o nadużycia podatkowe.
Niektóre rodzaje ryzyka mogą powodować znaczne koszty dla wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej, które są nieosiągalne. Te znaczne ryzyko może doprowadzić do bankructwa. Pojedyncze zdarzenia rzadziej doprowadzą do bankructwa dużego prywatnego ubezpieczyciela ze względu na zdywersyfikowaną pulę ryzyka.
Przykłady wewnętrznych zakładów ubezpieczeń
Znana z niewoli firma ubezpieczeniowa trafiła na pierwsze strony gazet w następstwie wycieku ropy naftowej British Petroleum w Zatoce Meksykańskiej w 2010 roku. W tym czasie pojawiły się doniesienia, że BP był samoubezpieczony przez firmę ubezpieczeniową Jupiter Insurance z siedzibą w Guernsey i że mógł otrzymać od niej nawet 700 milionów dolarów. British Petroleum nie jest sam w tej praktyce, ponieważ wiele firm z listy Fortune 500 ma wewnętrzne spółki zależne od ubezpieczeń.
