Co to jest strata kapitału
Strata kapitałowa to strata poniesiona w przypadku spadku wartości składnika aktywów, takiego jak inwestycja lub nieruchomość. Strata ta nie jest realizowana, dopóki składnik aktywów nie zostanie sprzedany za cenę niższą niż pierwotna cena zakupu. Strata kapitału jest zasadniczo różnicą między ceną zakupu a ceną, po której składnik jest sprzedawany, gdy cena sprzedaży jest niższa niż cena zakupu. Na przykład, jeśli inwestor kupił dom za 250 000 USD i sprzedał dom pięć lat później za 200 000 USD, inwestor realizuje stratę kapitałową w wysokości 50 000 USD.
ŁAMANIE STRAT Kapitałowych
Do celów podatku dochodowego od osób fizycznych zyski kapitałowe można zrekompensować stratami kapitałowymi. Kiedy pozycja zostaje zlikwidowana za cenę sprzedaży niższą niż cena zakupu, dochód podlegający opodatkowaniu zmniejsza się w stosunku do dolara (co czyni go zwolnionym z dochodu). Straty netto przekraczające 3 000 USD można przenieść na kolejny rok podatkowy, aby zrównoważyć zyski lub bezpośrednio zmniejszyć dochód do opodatkowania. Znaczne straty przenoszą się na kolejne lata, aż do momentu wyczerpania kwoty straty.
Zgłaszanie strat kapitałowych
Straty i zyski kapitałowe są wykazywane na formularzu 8949, w którym daty sprzedaży określają, czy transakcje te stanowią krótko- lub długoterminowe zyski lub straty. Zyski krótkoterminowe są opodatkowane według zwykłych stóp dochodu, które wynoszą od 10 do 39, 6% w 2017 r. Zatem straty krótkoterminowe, w zestawieniu z zyskami krótkoterminowymi, są korzystne dla osób o wysokich dochodach, które osiągnęły zyski dzięki sprzedaży aktywów w ciągu roku zakupu.
Długoterminowe zyski kapitałowe, w których inwestorzy są opodatkowani według stawek 0, 15 lub 20%, gdy czerpią zyski z pozycji utrzymywanej dłużej niż jeden rok, są również kompensowane przez straty kapitałowe zrealizowane po roku. Formularz 8949 podaje opis sprzedanych aktywów, podstawę kosztu tych aktywów i przychody brutto ze sprzedaży, ostatecznie określając, czy zagregowana sprzedaż skutkuje zyskiem, stratą lub umyciem. Strata przepływa z formularza 8949 do wykazu D, który określa kwotę dolara stosowaną do zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Straty kapitałowe i sprzedaż prania
Sprzedaż prania obejmująca utratę kapitału przedstawiono przykładowo w następujących scenariuszach. Po zrzuceniu akcji Amazon 30 listopada w celu wyegzekwowania straty, Internal Revenue Service nie zezwala na stratę kapitału, jeśli te same akcje zostaną zakupione 30 grudnia lub wcześniej, wymagając od inwestora 31 dni, aby odkupione papiery wartościowe mogły zostać ponownie sprzedane żądać kolejnej straty. Zasada nie dotyczy sprzedaży i odkupu funduszu wspólnego inwestowania o podobnych pakietach. Pomijając zasadę, kwotę w dolarach sprzedaną w Vanguard Energy Fund można w pełni zainwestować w portfel energetyczny Fidelity Select, zachowując prawo do dochodzenia następnej straty przy jednoczesnym zachowaniu ekspozycji na podobny portfel akcji.
