Co to jest beneficjent?
Beneficjentem jest każda osoba, która czerpie korzyści i / lub zyski z czegoś. W świecie finansowym beneficjent zazwyczaj oznacza osobę uprawnioną do otrzymywania wypłat z polisy powierniczej, testamentowej lub polisy ubezpieczeniowej na życie. Beneficjenci są wymienieni w tych dokumentach lub spełniają warunki, które uprawniają ich do dowolnej określonej dystrybucji.
Kluczowe dania na wynos
- Beneficjent to osoba fizyczna, która otrzymuje świadczenie, które zazwyczaj stanowi korzyść pieniężną. Dystrybucje zwykle wiążą się z konsekwencjami podatkowymi i czasami różnymi zastrzeżeniami. Jeśli wypłata ma postać konta emerytalnego, należy wziąć pod uwagę wiele czynników, takich jak: ramy czasowe i kwoty dystrybucji, w zależności od rodzaju konta.
Beneficjant
Zrozumienie beneficjenta
Zazwyczaj każdą osobę lub podmiot można nazwać beneficjentem trustu, woli lub polisy ubezpieczenia na życie. Osoba wypłacająca środki lub dobroczyńca może nałożyć różne warunki na wypłatę środków, na przykład beneficjent osiągający określony wiek lub pozostający w związku małżeńskim. Beneficjent może mieć również konsekwencje podatkowe. Na przykład, podczas gdy podstawa większości polis ubezpieczenia na życie nie jest opodatkowana, narosłe odsetki mogą być opodatkowane.
Beneficjent kont kwalifikowanych
Kwalifikowane plany emerytalne, takie jak 401 (k) lub IRA, dają posiadaczowi rachunku możliwość wyznaczenia beneficjenta. Po przejściu posiadacza kwalifikowanego planu beneficjent małżonka może być w stanie przelać wpływy do swojego własnego IRA. Jeśli beneficjentem nie jest małżonek, istnieją trzy różne opcje podziału.
Pierwszy polega na przyjęciu ryczałtu, który powoduje, że cała kwota podlega opodatkowaniu na poziomie zwykłego dochodu beneficjenta. Drugim jest ustanowienie odziedziczonej IRA i wycofanie rocznej kwoty na podstawie oczekiwanej długości życia beneficjenta, znanej również jako „IRA stretch”. Trzecią opcją jest wycofanie środków w dowolnym momencie w ciągu pięciu lat od daty śmierci właściciela konta.
Opcja rozciągnięcia nie jest już dostępna w przypadku dziedziczenia otrzymanego w 2020 r. Z powodu uchwalenia Ustawy o ustanawianiu każdej społeczności w celu zwiększenia emerytury (BEZPIECZNE) z 2019 r., A zatem dostępne są tylko opcje ryczałtu i pięcioletnich zasad Naprzód. Ustawa SECURE stanowi, że beneficjent rachunku emerytalnego musi przyjąć wszystkie wypłaty w ciągu 10 lat.
W przypadku gdy beneficjentem jest majątek lub trust, zasady dystrybucji są bardziej ograniczone. Wszelkie wpływy pozostawione na majątku również podlegają spadkowi.
Beneficjent ubezpieczenia na życie
Wpływy z ubezpieczeń na życie są uważane przez beneficjenta za wolne od podatku i nie są wykazywane jako dochód brutto. Jednak wszelkie odsetki otrzymane lub naliczone są uważane za podlegające opodatkowaniu i są zgłaszane jako wszelkie inne odsetki otrzymane.
Beneficjent renty niekwalifikowanej
Niekwalifikowane renty są traktowane jako instrumenty inwestycyjne z odroczonym podatkiem, które umożliwiają właścicielom wyznaczenie beneficjenta. Po śmierci właściciela beneficjent może być zobowiązany do zapłaty wszelkich podatków od świadczenia z tytułu śmierci. W przeciwieństwie do ubezpieczeń na życie świadczenia z tytułu śmierci dożywotnich są opodatkowane jako zwykły dochód od wszelkich zysków powyżej pierwotnej kwoty inwestycji. Na przykład, jeśli pierwotny właściciel konta zakupił rentę za 100 000 USD, a następnie zmarł, gdy wartość była warta 150 000 USD, zysk w wysokości 50 000 USD jest opodatkowany przez beneficjenta jako zwykły dochód.
