Podatek od programu emerytalnego, ubezpieczenia na wypadek śmierci żywiciela rodziny i niepełnosprawności (OASDI) - zwanego bardziej podatkiem na ubezpieczenie społeczne - jest obliczany na podstawie ustalonego procentu dochodu z każdej wypłaty. Odsetek ten jest określany przez prawo każdego roku i dotyczy pracowników i pracodawców. W 2020 r. Zarówno pracownicy, jak i pracodawcy muszą wpłacać 6, 2% wynagrodzenia pracowniczego, w sumie 12, 4%. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek są odpowiedzialne za pełne 12, 4%.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Program zabezpieczenia społecznego zapewnia emerytom i osobom niezdolnym do pracy z powodu choroby lub niepełnosprawności. Ubezpieczenia społeczne często stanowią jedyne źródło stałego dochodu dla osób, które nie mogą już pracować - szczególnie dla osób o skromnych zarobkach.
Ponieważ Social Security to rządowy program mający na celu zapewnienie siatki bezpieczeństwa dla pracujących obywateli, jest on finansowany z prostego podatku potrącanego u źródła, który odlicza określony procent dochodu przed opodatkowaniem z każdej wypłaty. Pracownicy, którzy wpłacają składki przez co najmniej 10 lat, są uprawnieni do pobierania świadczeń na podstawie historii zarobków po przejściu na emeryturę lub niepełnosprawności.
Medicare
Program Medicare's Hospital Insurance (HI) to kolejny program rządowy, który zapewnia potrzebującym obywatelom i wymaga obowiązkowego podatku potrącanego u źródła. Podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare są często łączone i wykazywane w wypłatach jako podatek FICA, który oznacza federalną ustawę o składkach ubezpieczeniowych.
Podobnie jak OASDI, stawka podatku HI jest ustalana co roku zgodnie z prawem. W 2019 r. Stawka podatku HI wynosi 1, 45% dla pracowników i pracodawców. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą płacić obie porcje, za łączną stawkę podatkową w wysokości 2, 9%.
Maksymalne dochody podlegające opodatkowaniu
Świadczenia z zabezpieczenia społecznego są ograniczone do maksymalnej miesięcznej kwoty świadczenia na podstawie historii zarobków. Aby uniemożliwić pracownikom płacenie wyższych podatków, niż mogą później otrzymać świadczenia, istnieje ograniczenie kwoty rocznego wynagrodzenia lub dochodu podlegającego opodatkowaniu, zwane ograniczeniem podatkowym.
W 2020 r. Maksymalna kwota dochodu podlegająca opodatkowaniu podatkiem OASDI wynosi 137 700 USD, co ogranicza maksymalny roczny wkład pracowniczy do 8 537, 40 USD. Kwota jest ustalana przez Kongres i może się zmieniać z roku na rok. Jednak taki limit nie ma zastosowania do podatku Medicare HI; opiera się na całkowitych rocznych zarobkach danej osoby.
Limit wynagrodzeń jest corocznie indeksowany i można go znaleźć w publikacji IRS 15 dla większości pracowników lub w publikacji 51 dla pracowników rolnych. Zgodnie z publikacją IRS 15 płace podlegające FICA obejmują wszystkie dochody otrzymane za wykonane usługi, chyba że wyraźnie wykluczone. Płatność nie musi być gotówką ani czekiem. Płace obejmują wynagrodzenia, premie, prowizje oraz płatne urlopy lub zwolnienia lekarskie. Płatności rzeczowe, w postaci towarów, zakwaterowania, wyżywienia, odzieży lub usług są również uwzględnione, chyba że pracownik jest pracownikiem gospodarstwa domowego lub pracownikiem rolnym.
Składki do wyboru do kwalifikowanego planu emerytalnego podlegają FICA. Składki na ubezpieczenie wypadkowe lub ubezpieczenie zdrowotne opłacane przez pracodawcę dla pracownika, w tym małżonka i osoby pozostającej na utrzymaniu pracownika, nie są wynagrodzeniem i nie są uwzględnione w FICA. Składki na ubezpieczenie zdrowotne wpłacane przez pracodawcę również nie są uznawane za wynagrodzenie.
Na przykład Jeff zarabia 20 000 USD rocznie. Postanawia wnieść 4000 $ do swojego planu 401 (k), a jego pracodawca odpowiada 25% lub 1000 $. Jego wynagrodzenie z ubezpieczenia społecznego wynosi 20 000 USD, ale jego składka z tytułu odroczenia nadal podlega FICA, a dodatkowa kwota wniesiona przez pracodawcę nie. Podatek od ubezpieczenia społecznego potrącony z jego wynagrodzenia wynosi 1 240 USD (20 000 USD x 6, 2%)
Jeśli dana osoba zarabia więcej niż jeden podatek od ubezpieczenia społecznego od więcej niż jednego pracodawcy, może faktycznie płacić więcej podatków niż jest to wymagane. W przypadku nadpłaty kwota ta jest stosowana do federalnego rachunku podatkowego danej osoby lub jest zwracana. Każdy pracodawca musi nadal odpowiadać składce podatkowej, ale nie otrzymuje zwrotu, nawet jeśli dowie się o nadpłatie.
Obliczanie podatków FICA: przykład
Pracownik, który zarabia 165 240 USD rocznie, pobiera półroczne wypłaty w wysokości 68 8 USD przed opodatkowaniem i potrąceniami z tytułu planu emerytalnego. Chociaż podatek Medicare jest należny od całej pensji, tylko pierwsze 137 700 USD podlega podatkowi na ubezpieczenie społeczne na rok 2020. Ponieważ 137 700 USD podzielonych przez 6420 USD wynosi 21, 4, próg ten jest osiągany po 22. wypłacie.
Dlatego w pierwszych 20 okresach rozliczeniowych całkowite potrącenie podatku FICA wynosi (6885 USD x 6, 2%) + (6885 USD x 1, 45%) lub 526, 70 USD. Tylko pozostały podatek Medicare HI ma zastosowanie do pozostałych czterech okresów wypłaty, więc potrącenie potrącane jest do 6885 USD x 1, 45% lub 99, 83 USD. W sumie pracownik płaci co roku 8 537, 40 $ na ubezpieczenie społeczne i 2 395, 98 $ na Medicare. Chociaż nie wpływa to na wynagrodzenie pracownika na wynos, pracodawca musi wpłacić taką samą kwotę do obu programów.
Jak wspomniano powyżej, osoby prowadzące działalność na własny rachunek są do celów podatkowych zarówno pracodawcą, jak i pracownikiem, co oznacza, że odpowiadają za obie składki. W powyższym przykładzie osoba prowadząca działalność na własny rachunek z takim samym wynagrodzeniem płaci 17 074, 80 USD na ubezpieczenie społeczne i 4 791, 96 USD na Medicare.
Stawki zabezpieczenia społecznego na przestrzeni lat
Podatek od ubezpieczeń społecznych rozpoczął się w 1937 r. W tym czasie stawka pracownika wynosiła 1%. Z biegiem lat stale wzrastał, osiągając 3% w 1960 r. I 5% w 1978 r. W 1990 r. Liczba pracowników wzrosła z 6, 06 do 6, 2%, ale od tego czasu utrzymuje się na stałym poziomie - z wyjątkiem 2011 i 2012 r. Ulga podatkowa, Reautoryzacja ubezpieczenia od bezrobocia oraz ustawa o tworzeniu miejsc pracy z 2010 r. Obniżyły odsetek składek do 4, 2% dla pracowników w tych latach; pracodawcy nadal byli zobowiązani do zapłaty pełnej kwoty swoich składek.
Limit podatkowy istniał od początku programu w 1937 r. I utrzymywał się na poziomie 3000 USD do czasu Ustawy o zmianach w ubezpieczeniach społecznych z 1950 r. Został on następnie podniesiony do 3600 USD z rozszerzonymi świadczeniami i pokryciem. Dodatkowe podwyższenia progu podatkowego w 1955, 1959 i 1965 r. Miały na celu wyeliminowanie różnicy w korzyściach między osobami o niskich i wysokich zarobkach.
W polityce podatkowej dotyczącej ubezpieczeń społecznych w latach siedemdziesiątych wprowadzono szereg proponowanych zmian i ponownych ocen. Administracja Nixon miała zasadnicze znaczenie, argumentując, że wzrost pułapu podatkowego jest niezbędny do skorelowania ze zmianami krajowego wskaźnika średniego wynagrodzenia w celu uwzględnienia poziomów świadczeń dla osób w różnych przedziałach podatkowych. Ustawa o zmianach w ubezpieczeniach społecznych z 1972 r. Musiała zostać zmieniona z powodu problemów z formułą świadczeń, które spowodowały problemy finansowe. Poprawka z 1977 r. Rozwiązała problem niedoboru finansowego i ustanowiła strukturę wzrostu pułapu podatkowego, która korelowała ze wzrostem średnich płac.
Oprócz nadążania za wzrostem przeciętnego wynagrodzenia, zwiększono również pułap podatkowy na ubezpieczenie społeczne, aby poprawić finansowanie w systemie i zapewnić rozsądne kwoty świadczeń osobom, które zarabiają ponadprzeciętnie. Od 1983 r. Liczba osób zarabiających w Ameryce, które przekroczyły limit podatkowy, wynosi około 6%.
W XXI wieku powszechną obawą jest to, że Ubezpieczenia Społeczne mogą stać się niewypłacalne z powodu dłuższej średniej długości życia i malejącego stosunku liczby pracowników do emerytów. Analitycy czasami sugerują podniesienie podatku na ubezpieczenie społeczne jako sposobu na utrzymanie odpowiedniego finansowania programu. Jednak większość polityków waha się poprzeć to stanowisko ze względu na przytłaczające społeczne odczucia wobec niego.
Podatek regresywny
Inną powszechną skargą związaną z podatkiem na ubezpieczenie społeczne jest regresywność; to znaczy, jeśli dana osoba zarabia mniej, wyższy procent jej dochodów idzie na ten podatek. Jest to podatek regresywny, ponieważ dotyczy tylko dochodu do określonej kwoty. Każdy, kto zarabia poniżej 137 700 USD, ma efektywną stawkę podatkową w wysokości 6, 2%. Natomiast ktoś, kto zarabia milion dolarów rocznie, płaci znacznie mniejszy procent swojego całkowitego dochodu na podatek od ubezpieczeń społecznych.
