Co to jest starzenie się
Starzenie się jest metodą stosowaną przez księgowych i inwestorów do oceny i identyfikowania wszelkich nieprawidłowości w należnościach spółki.
Starzenie się osiąga się poprzez sortowanie i kontrolę kont według zaległej długości. Starzejąc się wierzytelności firmy, osoba może uzyskać lepszy wgląd w nieściągalny dług firmy i kondycję finansową. Raport wierzytelności (AR) zawiera listę niezapłaconych faktur klientów i faktur korygujących według zakresów dat, aby ustalić, które faktury są zaległe. Typowy raport zawiera listę faktur w grupach 30-dniowych, takich jak 30-dniowe, 31-60-dniowe i 61-90-dniowe. Raport o starzeniu jest sortowany według nazwy klienta i wyszczególnia każdą fakturę według numeru lub daty.
ZŁAMANIE Starzenie się
Kierownictwo wykorzystuje raport o starzeniu się do określania skuteczności funkcji kredytowych i windykacyjnych firmy oraz do szacowania potencjalnych nieściągalnych długów. Kierownictwo koryguje rezerwę na wątpliwe rachunki i określa historyczny procent kwot dolarowych na fakturach w danym okresie, które często stają się nieściągalne, a następnie stosuje ten procent do najnowszego raportu dotyczącego starzenia się. Kierownictwo wie, którzy klienci muszą wysyłać do windykacji, które wymagają ukierunkowania za pomocą faktur uzupełniających oraz czy firma zbyt wolno pobiera należności i podejmuje zbyt duże ryzyko kredytowe. Jeśli pieniądze napływają zbyt wolno, rachunki spółki nie są płacone na czas, co może doprowadzić do niewypłacalności.
Przykład raportu starzenia
Firma A zazwyczaj ma 1% nieściągalnych długów na przedmioty w okresie 30 dni, 5% nieściągalnych długów w okresie od 31 do 60 dni i 15% nieściągalnych długów w okresie ponad 61 dni. Najnowszy raport dotyczący starzenia ma 500 000 USD w okresie 30 dni, 200 000 USD w okresie od 31 do 60 dni i 50 000 USD w okresie 61+ dni. W oparciu o obliczenia (500 000 USD x 1%) + (200 000 USD x 5%) + (50 000 USD x 15%) firma ma rezerwę na wątpliwe konta w wysokości 22 500 USD.
Problemy z raportami starzenia
Kierownictwo może przedłużyć szczególnie długie warunki kredytowania na określone firmy lub faktury, które mogą wydawać się bardzo opóźnione w raporcie o starzeniu się, gdy tak nie jest. Ponieważ wiele firm rozlicza się pod koniec miesiąca i uruchamia raport dotyczący starzenia się kilka dni później, pojawiają się zaległe konta z poprzedniego miesiąca. Mimo że płatności za niektóre faktury są w drodze, należności fałszywie pojawiają się w złym stanie. Uruchomienie raportu przed fakturowaniem na koniec miesiąca obejmuje mniej należności i pokazuje niewielką ilość gotówki, podczas gdy w rzeczywistości jest to należne. Warunki kredytowe firmy muszą być zgodne z okresami w raporcie, aby dokładnie przedstawić kondycję finansową firmy. Na przykład warunki kredytu na 10 dni wyświetlane w 30-dniowych okresach sprawiają, że faktury wydają się aktualne, gdy nie są. Niezastosowane kredyty w raporcie wymagają oczyszczenia przez znalezienie faktur, wobec których są stosowane, i zmniejszenie kwoty zaległych należności w raporcie o przedawnieniu.
