Plan 457 a plan 403 (b): przegląd
Sektor publiczny może być ostatnim bastionem amerykańskiego planu określonych świadczeń - tej staromodnej emerytury, obliczanej przez pracodawcę, który przychodził do pracowników automatycznie po przejściu na emeryturę.
Ale obecnie żadne pojedyncze źródło dochodów może nie wystarczyć do zapewnienia wygodnej emerytury. Ludzie też muszą oszczędzać na własną rękę. Organizacje sektora publicznego i non-profit nie oferują planów 401 (k), do których pracownicy mogą się przyczynić. Ale mogą oferować inne plany sponsorowane przez pracodawców: 403 (b) i 457.
Kluczowe dania na wynos
- Plan 457 ma dwa typy. 457 (b) jest oferowany pracownikom państwowym i samorządowym, podczas gdy 457 (f) jest przeznaczony dla najwyższego kierownictwa organizacji non-profit. Plan 403 (b) jest zwykle oferowany pracownikom prywatnych organizacji non-profit i pracownikom rządowym, w tym szkole publicznej pracowników. Istnieje również potencjalna trzecia opcja: jeśli kwalifikujesz się do obu planów, możesz podzielić swoje składki między nich.
Plan 457
Plan 457 ma dwa typy. 457 (b) jest oferowane pracownikom państwowym i samorządowym, podczas gdy 457 (f) jest przeznaczony dla najwyższych szczebli pracowników non-profit.
W przypadku planu 457 (b) możesz wnieść wkład do 19 000 USD w 2019 r. (19 500 USD w 2020 r.) Oraz dodatkowe 6000 USD (6 500 USD w 2020 r.), Jeśli masz 50 lat lub więcej. Jeśli masz mniej niż trzy lata od osiągnięcia normalnego wieku emerytalnego (zgodnie ze swoim planem), możesz wnieść mniej niż 38 000 USD w 2019 r. (39 000 USD w 2020 r.) Lub, zgodnie z IRS, „Podstawowy roczny limit plus kwota podstawowy limit niewykorzystany w poprzednich latach (dozwolony tylko, jeśli nie stosuje się wieku 50 lat lub więcej niż składki wyrównawcze). ”
Plan 457 (f) wymaga, aby pracownik pracował do uzgodnionego terminu. Jeśli pracownik odejdzie przed tą datą, plan 457 (f) przepada.
Ten plan jest zwykle oferowany tylko kierownictwu organizacji. Ponieważ pracownik musi spełnić określone wymagania, aby otrzymać 457 (f) na emeryturze, plan pozostaje w gestii firmy. Jest to przede wszystkim wykorzystywane jako narzędzie rekrutacyjne, aby zwabić talenty, które w przeciwnym razie pozostałyby w sektorze prywatnym.
O ile nie zostaniesz szefem organizacji non-profit, prawdopodobnie nie spotkasz się z planem 457 (f).
Plusy
Jedną z najlepszych zalet 457 (b) jest to, że pozwala uczestnikom na podwojenie kwoty w planie emerytalnym. Jeśli masz mniej niż trzy lata od osiągnięcia normalnego wieku emerytalnego (zgodnie ze swoim planem), możesz wnieść wkład do 38 000 USD w 2019 r. (39 000 USD w 2020 r.).
Jest to większy przepis na nadrabianie zaległości niż nawet 403 (b). Możesz także przeznaczyć dodatkowe 6000 USD rocznie (6500 USD w 2020 r.), Jeśli masz co najmniej 50 lat.
Jeśli nadal pracujesz na stanowisku, w którym masz 457 (b), nie możesz pobierać żadnych wypłat, dopóki nie osiągniesz wieku 70½ lat. Jeśli jednak już tam nie pracujesz, możesz wziąć dystrybucje w dowolnym momencie, bez względu na wiek.
„Możesz wziąć swoje pieniądze przed ukończeniem 59½ roku życia za pomocą 457 bez żadnych kar, w przeciwieństwie do jakiegokolwiek innego planu emerytalnego, ” powiedziała profesor nadzwyczajny ds. Finansów i planowania finansowego Inga Chira z California State University, Northridge. „To wielka sprawa.”
Cons
W przeciwieństwie do 401 (k), cokolwiek pasuje do twojego pracodawcy, będzie się liczyć jako część twojego maksymalnego wkładu. Oznacza to, że w 2019 r., Jeśli Twój pracodawca wnosi 9 000 USD, możesz wnieść tylko 10 000 USD (chyba że uczestniczysz w strategii nadrabiania zaległości).
Jeśli jesteś przyzwyczajony do 401 (k), być może już wiesz, że limit 19 000 USD dotyczy tylko składek pracowników.
Należy jednak zauważyć, że niewiele rządów zapewnia dopasowane programy w ramach planu 457 (b). Od pracowników zależy przede wszystkim, czy oszczędzają odpowiednią ilość.
Plan 457 (f) wymaga, aby pracownik pracował do uzgodnionego czasu. Jeśli pracownik odejdzie przed tą datą, traci prawo do planu 457 (f).
Plan 403 (b)
Plan 403 (b) jest zazwyczaj oferowany pracownikom prywatnych organizacji non-profit i pracownikom rządowym, w tym pracownikom szkół publicznych. Podobnie jak 401 (k), 403 (b) są rodzajem planu o zdefiniowanej składce, który umożliwia uczestnikom schronienie pieniędzy na odroczonym podatku na emeryturę.
Plany te zostały utworzone w 1958 r. I pierwotnie były znane jako renty chronione podatkami (TSA) lub plany rent odroczonych podatkowych (TDA), ponieważ w tym czasie mogły być inwestowane tylko w umowy renty.
Plany te są najczęściej wykorzystywane przez instytucje edukacyjne, chociaż każdy podmiot, który kwalifikuje się na podstawie IRS sekcja 501 (c) (3), może je przyjąć.
Limity składek i odroczeń
Limity składek dla planów 403 (b) są teraz identyczne z limitami dla planów 401 (k). Wszystkie odroczenia pracownicze są dokonywane na podstawie przed opodatkowania i odpowiednio zmniejszają skorygowany dochód brutto uczestnika.
W 2019 r. Roczny limit składek (zwany odroczeniem do wyboru) wynosi 19 000 USD (19 500 USD w 2020 r.). Dodatkowy wkład wyrównawczy w wysokości 6000 USD (6500 USD w 2020 r.) Jest dozwolony dla pracowników w wieku 50 lat i starszych.
W szczególności plany 403 (b) oferują specjalną dodatkową rezerwę na uzupełnienie, znaną jako dożywotnia rezerwa lub na 15 lat. Pracownicy, którzy mają co najmniej 15 lat stażu pracy, są uprawnieni do tego świadczenia, które pozwala na dodatkowe 3000 $ płatności rocznie (do wysokości dożywotniego limitu pracodawca przez pracodawcę w wysokości 15 000 $). Aby uzyskać więcej informacji na temat reguły 15 lat, patrz publikacja IRS 571.
Pracodawcy mogą wpłacać pasujące składki, ale łączne składki pracodawcy i pracownika nie mogą przekroczyć 56 000 USD na 2019 r. (57 000 USD na 2020 r.). W niektórych przypadkach dozwolone są składki po opodatkowaniu, a składki Roth są również dostępne dla pracodawców, którzy zdecydują się na tę funkcję. Najnowsze przepisy zezwalają również pracodawcom na wprowadzenie automatycznego planu składek 403 (b) dla wszystkich pracowników, chociaż mogą zrezygnować z tego według własnego uznania. Kwalifikujący się uczestnicy mogą również kwalifikować się do kredytu oszczędzającego na emeryturę.
Przy obliczaniu limitów składek 403 (b) dla osoby, IRS stosuje limity w następującej kolejności: po pierwsze, odroczenie wyboru; po drugie, 15-letnie świadczenie usługi w zakresie doganiania; i po trzecie, wkład wyrównawczy w wieku 50 lat. Obowiązkiem pracodawcy jest ograniczenie składek do odpowiednich kwot.
Rolowania
W ciągu ostatnich kilku lat znacznie zmieniono zasady przeliczania salda planu 403 (b), a pracownicy, którzy odchodzą od pracodawców, mogą teraz zabrać swoje plany do innego pracodawcy, jeśli nie przestawią swoich planów na samodzielne wyreżyserował IRA. Mogą przerzucić je na inny plan 403 (b), 401 (k) lub inny kwalifikowany plan.
Umożliwia to pracownikom utrzymanie jednego planu emerytalnego przez całe życie, zamiast konieczności otwierania osobnego konta IRA lub pozostawienia planu ze starym pracodawcą.
Dystrybucje
Warto zauważyć, że rozkłady planów 403 (b) przypominają te z planów 401 (k) pod wieloma względami:
- Możesz zacząć przyjmować wypłaty w wieku 59½, bez względu na to, czy nadal pracujesz w tej organizacji, czy nie. Dystrybucje podjęte przed osiągnięciem wieku 59½ podlegają 10% karom za wcześniejsze wycofanie się, chyba że ma zastosowanie specjalny wyjątek. Wszystkie normalne wypłaty są opodatkowane jak zwykłe dochody. wypłaty gotówkowe są zwolnione z podatku, chociaż pracownicy muszą albo wnieść wkład do planu, albo mieć otwarty Roth IRA przez co najmniej pięć lat, zanim będą mogli przyjmować wypłaty wolne od podatku. obowiązkowe wypłaty minimalne, które są obliczane na podstawie okresu życia odbiorcy oczekiwanie, musi rozpocząć się w wieku 70½ lat, chyba że plan zostanie przedtem przeniesiony do Roth IRA lub innego planu emerytalnego Rotha. Brak obowiązkowej minimalnej dystrybucji spowoduje 50% podatek akcyzowy od kwoty, która powinna zostać wycofana. Postanowienia dotyczące pożyczek mogą być również dostępne według uznania pracodawcy. Zasady dotyczące pożyczek są również w dużej mierze takie same, jak w przypadku planów 401 (k). Uczestnicy nie mają dostępu do więcej niż 50 000 USD lub połowy salda swojego planu, a wszelkie niespłacone saldo pożyczki, które nie zostanie spłacone w ciągu pięciu lat, jest traktowane jako wypłata podlegająca opodatkowaniu lub przedwczesna.
Wszystkie dystrybucje są zgłaszane co roku na formularzu 1099-R, który jest wysyłany do uczestników planu.
Wybory inwestycyjne
Wiele planów 403 (b) jest nadal finansowanych umowami dożywotnimi, mimo że Ustawa o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA) zezwala tym planom na bezpośrednie inwestowanie w fundusze wspólnego inwestowania. Jest to w rzeczywistości źródło ciągłej debaty w społeczności zajmującej się planami finansowymi i emerytalnymi, ponieważ renty same w sobie są instrumentami odroczonymi i nie ma czegoś takiego jak podwójne odroczenie podatku.
Większość planów oferuje teraz również wybór funduszy wspólnego inwestowania, choć w większości przypadków jest to umowa o zmiennej rentie. Ale umowy stałe i zmienne oraz fundusze inwestycyjne są jedynymi rodzajami inwestycji dozwolonymi w tych planach.
Różne problemy
Co ważne, plany 403 (b) różnią się od swoich odpowiedników 401 (k) tym, że nie mają żadnych przepisów dotyczących nabycia uprawnień. Jednak obecnie zapewniają one taki sam poziom ochrony przed wierzycielami, jak kwalifikowane plany.
Uczestnicy planu powinni być również świadomi wszystkich kosztów i opłat pobieranych przez ich plan i dostawców inwestycji. Administrator planu musi zapewnić pełny podział tych opłat wszystkim uczestnikom planu.
Jak wybrać
Jeśli jednak chcesz mieć większy wybór opcji inwestycyjnych, najlepszym wyborem będzie 403 (b). „Chociaż 457 może mieć wielu dostawców, zazwyczaj wybór dostawców nie jest tak szeroki jak 403 (b)”, mówi Chira.
Istnieje również potencjalna trzecia opcja: jeśli kwalifikujesz się do obu planów, możesz przyczynić się do obu.
Oznacza to, że możesz odłożyć 38 000 USD w 2019 r. (39 000 USD w 2020 r.), Nie wliczając żadnych składek wyrównawczych, jeśli jesteś uprawniony. „Jest to szczególnie atrakcyjne dla pracowników, którzy mają duże dochody i starają się zminimalizować swoje podatki”, zauważa Chira.
