Plan 401 (k) vs. Plan 457: przegląd
Plany 401 (k) i 457 to dwa rodzaje wewnętrznych programów oszczędnościowych dla emerytur, usankcjonowanych przez pracowników podatkowych (IRS). W ramach planów korzystnych podatkowo uczestnicy mogą wpłacać pieniądze przed opodatkowaniem, które następnie się łączą, bez opodatkowania do momentu ich wycofania.
Te oszczędnościowe konta emerytalne zostały zaprojektowane jako jedna noga słynnego trójnożnego stołka emerytalnego: emerytura w miejscu pracy, ubezpieczenie społeczne i osobiste oszczędności emerytalne. Ponieważ emerytury w miejscu pracy stają się przestarzałe, osobiste oszczędności emerytalne coraz częściej stają się podstawowym planem emerytalnym większości ludzi, podobnie jak ubezpieczenie społeczne.
Plany 401 (k) i 457 działają podobnie, przy czym główną różnicą jest to, kto może w nich uczestniczyć.
Kluczowe dania na wynos
- Programy 401 (k) i 457 są programami oszczędnościowymi uprzywilejowanymi pod względem podatkowym. 401 (k) są oferowane przez prywatnych pracodawców, a 457 planów jest oferowane przez rządy stanowe i lokalne oraz niektóre organizacje non-profit. Dwa plany są bardzo podobne, ale ponieważ 457 planów nie podlega ERISA, niektóre aspekty, takie jak wkłady wyrównawcze, wcześniejsze wypłaty i dystrybucje trudności, są traktowane inaczej.
401 (k) Plany
401 (k) planów są oferowane przez prywatnych pracodawców nastawionych na zysk i niektórych pracodawców non-profit. Programy 401 (k) są najczęstszym rodzajem programów emerytalnych o zdefiniowanej składce. Programy 401 (k) są uważane za kwalifikowane plany emerytalne i dlatego podlegają Ustawie o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych z 1974 r. (ERISA).
Pracodawcy sponsorujący plany 401 (k) mogą wnosić do planu odpowiednie lub nieelektywne wkłady w imieniu uprawnionych pracowników. Zyski z planu 401 (k) naliczane są na zasadzie odroczenia podatku. Plany 401 (k) oferują menu opcji inwestycyjnych, które są wstępnie sprawdzane przez sponsora, a uczestnicy decydują, jak zainwestować swoje pieniądze. Od 2019 r. Plany mają roczny maksymalny limit składek w wysokości 19 000 USD. W przypadku pracowników w wieku powyżej 50 lat oba plany zawierają rezerwę, która pozwala na dodatkowe 6000 USD. (Liczby te wzrosną do 19.500 USD i 6.500 USD w 2020 r.)
Wypłaty z kwoty 401 (k) podjęte przed ukończeniem 59 roku życia skutkują 10% karą podatkową za wcześniejsze wycofanie. Jednak uczestnicy planu mogą dokonywać wcześniejszych wypłat bez kary z kwoty 401 (k) w ramach „trudności finansowych”, które są określone w każdym planie 401 (k).
457 planów
457 (b) plany są sankcjonowanymi przez IRS planami emerytalnymi dla pracowników korzystającymi z podatków, oferowanymi przez państwowych i lokalnych pracodawców publicznych oraz niektórych pracodawców non-profit. Są to jedne z najmniej powszechnych form planów emerytalnych o zdefiniowanej składce.
Jako plany o zdefiniowanej składce, zarówno 401 (k), jak i 457 planów są finansowane, gdy pracownicy wnoszą składki poprzez potrącenia z wynagrodzenia; uczestnicy każdego planu przeznaczają procent swojego wynagrodzenia na konto emerytalne. Środki te przechodzą na konto wycofania bez opodatkowania, chyba że uczestnik otworzy konto Roth, a wszelkie kolejne wzrosty na rachunkach nie będą opodatkowane.
Począwszy od 2019 r. Maksymalny roczny limit składek dla 457 planów wynosi 19 000 USD. W przypadku pracowników w wieku powyżej 50 lat oba plany zawierają rezerwę, która pozwala na dodatkowe 6000 USD. (Dopuszczalne składki na „większość 457 planów” wzrosną do 19 500 USD i 6 500 USD, podobnie jak plany 401 (k), w 2020 r.). Składki na każdy plan kwalifikują pracownika do „ulgi podatkowej oszczędzającej”. Możliwe jest zaciągnięcie pożyczek od obu 401 (k) i 457 planów.
457 planów jest jednak rodzajem uprzywilejowanego podatkowo niekwalifikowanego planu emerytalnego i nie podlega ERISA. Ponieważ zasady ERISA nie mają zastosowania do 457 kont, IRS nie ocenia kary za wcześniejsze wycofanie się z 457 uczestników, którzy wypłacają pieniądze przed 59. rokiem życia, chociaż pobrana kwota nadal podlega normalnym podatkom dochodowym.
457 planów zawiera przepis dotyczący podwójnego limitu doganiania, którego nie mają plany 401 (k). Przepis ten ma na celu umożliwienie uczestnikom zbliżającym się do przejścia na emeryturę rekompensatę za lata, w których nie uczestniczyli w programie, ale byli do tego uprawnieni. W 2019 r. Przepis ten pozwoliłby pracownikowi wnieść do planu 38 000 USD; w 2020 r. byłoby to 39 000 USD.
W odpowiednich warunkach uczestnik 457 planów może wnieść wkład do swojego planu w wysokości aż 38 000 USD w ciągu jednego roku w 2019 r. I 39 000 USD w 2020 r.
Chociaż oba plany dopuszczają wcześniejsze wycofanie, okoliczności kwalifikujące do kwalifikowania się do wcześniejszego wycofania są różne. Przy 457 rachunkach dystrybucja trudna jest dozwolona po „nieprzewidzianej sytuacji awaryjnej”, która musi być szczegółowo określona w języku planu.
Zarówno plany rządu publicznego 457, jak i plany organizacji non-profit 457 pozwalają na udział niezależnych wykonawców. Niezależni wykonawcy nie są jednak uprawnieni do uczestnictwa w planach 401 (k).
Uwagi specjalne
Ponieważ 457 planów to niekwalifikowane plany emerytalne, możliwe jest wniesienie wkładu zarówno do planu 401 (k), jak i 457 jednocześnie. Wielu dużych pracodawców rządowych oferuje oba plany. W takich przypadkach wspólny uczestnik jest w stanie wnieść maksymalne kwoty do obu.
