Jaki jest światowy dochód?
W Stanach Zjednoczonych dochód globalny opisuje sumę dochodu krajowego i zagranicznego podatnika. Dochód na całym świecie to dochód uzyskiwany w dowolnym miejscu na świecie i wykorzystywany jest do ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. W Stanach Zjednoczonych obywatele i cudzoziemcy będący rezydentami podlegają podatkowi od dochodów na całym świecie.
Wyjaśnienie światowego dochodu
IRS wymaga wiedzy na temat całego dochodu podatnika na całym świecie, podlegającego opodatkowaniu lub innego rodzaju. Pieniądze, które są wypłacane obywatelom USA lub obcym rezydentom jako wynagrodzenie, płatności niezależnego kontrahenta lub niezrealizowane dochody z emerytur, czynszów, tantiem i inwestycji mogą być opodatkowane przez IRS. Istnieją pewne wyjątki dla podatników z USA mieszkających za granicą.
Mierzenie światowego dochodu
Najbardziej kompleksowa miara światowego dochodu obejmuje całkowitą agregację przychodów generowanych przez podmiot płacący podatek ze wszystkich źródeł, w tym dochód zagraniczny, krajowy, pasywny i aktywny z operacji i inwestycji. Każde źródło przychodów musi zostać zgłoszone do urzędu skarbowego dla celów podatkowych. IRS może zezwolić na wyłączenie lub ulgę podatkową na określoną część zarobków wygenerowanych przez obywateli USA, którzy pracowali za granicą. To wykluczenie lub ulga może stać się skuteczna, aby uniknąć problemu podwójnego opodatkowania - który powstałby, gdyby podatnik zapłacił już podatki innej jurysdykcji (nie USA).
Międzynarodowe korporacje i osoby zamożne zwykle korzystają z międzynarodowych specjalistów podatkowych, specjalności zarówno wśród prawników, jak i księgowych, aby zmniejszyć lub w inny sposób chronić swoje zobowiązania podatkowe na całym świecie. Te strategie podatkowe mogą opóźniać płatności podatkowe, co może prowadzić do złożonego wzrostu i znacznego wzrostu bazy kapitałowej.
W każdym systemie podatkowym kreatywni doradcy podatkowi mogą zmieniać lub zmieniać charakter dochodu w sposób, który zmniejsza opodatkowanie. Z kolei wiele jurysdykcji często narzuca reguły dotyczące przenoszenia dochodów między wspólnie kontrolowanymi stronami, często określane jako reguły cen transferowych. Systemy rezydentów podlegają próbom podatników odroczenia rozpoznania dochodu poprzez wykorzystanie podmiotów powiązanych. Kilka jurysdykcji narzuca zasady ograniczające takie odroczenie. Umowy między rządami (traktaty) często próbują pogodzić, kto powinien być uprawniony do opodatkowania. Większość tych umów podatkowych oferuje co najmniej podstawowy mechanizm rozstrzygania sporów między stronami.
