Wyprzedaż to transakcja, w której inwestor sprzedaje tracący papier wartościowy w celu dochodzenia straty kapitałowej, jedynie w celu jego odkupu (lub zasadniczo identycznego papieru wartościowego) ponownie w ciągu 30 dni od sprzedaży. Niektórzy inwestorzy wykorzystują tę technikę, aby próbować zrealizować stratę podatkową bez ograniczania narażenia na zabezpieczenie.
Internal Revenue Service (IRS) ustanowiła zasadę sprzedaży prania, aby zniechęcić do sprzedaży papierów wartościowych ze stratą, aby skorzystać z ulgi podatkowej. Reguła zabrania sprzedaży papieru wartościowego ze stratą i odkupienia tego samego papieru wartościowego lub takiego, który jest zasadniczo identyczny, w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży lub nabycia takiej opcji.
Myj Wyprzedaż w akcji
Powiedzmy, że kupujesz 100 akcji technologii XYZ 1 listopada za 10 000 USD. 15 grudnia wartość 100 udziałów spadła do 7 000 USD. Sprzedajesz więc całą pozycję, aby zrealizować stratę kapitałową w wysokości 3000 USD w celu uzyskania ulgi podatkowej. Następnie 25 grudnia tego samego roku ponownie odkupujesz 100 udziałów w technologii XYZ, aby przywrócić swoją pozycję w magazynie. Zgodnie z zasadą wyprzedaży, strata nie byłaby dozwolona, ponieważ wykupiłeś zabezpieczenie w terminie 30 dni.
Czy można uniknąć zasady prania i sprzedaży?
Istnieją proste techniki, za pomocą których można utrzymać się na rynku w celu uzyskania określonego zabezpieczenia, aż do upływu okresu wyprzedaży. Na przykład, jeśli sprzedałeś swoje 100 udziałów w technologii XYZ w dniu 15 grudnia, mógłbyś wówczas kupić fundusz giełdowy w technologii (ETF) lub technologiczny fundusz inwestycyjny, aby zatrzymać niektóre udziały w sektorze technologicznym - chociaż ta strategia nie powtórzyć pozycję początkową właśnie ze względu na różne zaangażowane instrumenty finansowe. Następnie, jeśli chcesz, po upływie 30-dniowego okresu możesz rozpocząć sprzedaż funduszu wspólnego inwestowania lub funduszu ETF i ponownie odkupić akcje XYZ. Oczywiście zawsze możesz odkupić zapasy przed końcem 30-dniowego okresu, ale wtedy nie będziesz w stanie uzyskać odliczenia podatku od początkowej straty.
