Zdarzeniem podatkowym jest każde zdarzenie lub zdarzenie, które powoduje powstanie zobowiązania podatkowego. Wszyscy inwestorzy lub strony płacące podatki doświadczają zdarzeń podlegających opodatkowaniu. Dwa przykłady zdarzeń podlegających opodatkowaniu mają miejsce, gdy inwestor otrzymuje dywidendy lub osiąga zyski kapitałowe.
Chociaż strona powinna skupić się na generowaniu zysków, powinna również skupić się na ograniczeniu swoich zobowiązań podatkowych. Załóżmy na przykład, że inwestor jest właścicielem akcji, która co kwartał wypłaca dywidendy w wysokości 60 centów na akcję. Inwestor jest właścicielem 1000 akcji i otrzyma 2400 USD za rok i będzie opodatkowany od dywidend, które otrzyma.
Kolejnym zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu jest zysk kapitałowy. Zysk kapitałowy występuje, gdy następuje wzrost wartości inwestycji w kapitał lub nieruchomość powyżej ceny zakupu strony. Zysk kapitałowy jest niezrealizowany, dopóki składnik aktywów nie zostanie sprzedany z zyskiem.
Załóżmy na przykład, że inwestor jest właścicielem funduszu wspólnego inwestowania i zgromadził 200 000 USD. Początkowa inwestycja inwestora w fundusz wspólnego inwestowania wyniosła 50 000 USD. Jeżeli inwestor sprzedaje wszystkie swoje udziały w funduszu wspólnego inwestowania, zostanie to uznane za zdarzenie podatkowe.
Załóżmy, że inwestor chce sprzedać 150 000 USD swoich udziałów w swoim funduszu wspólnego inwestowania, aby kupić dom. Ponieważ akcje funduszu wspólnego inwestowania zyskały na wartości, spowodowałoby to zdarzenie podatkowe. Inwestor oblicza, że byłby winien podatek od zysków kapitałowych w wysokości 15 000 USD, gdyby sprzedał swoje akcje i postanowił wstrzymać się z zakupem domu. Nie jest opodatkowany, ponieważ nie nastąpiła sprzedaż jego akcji funduszu wspólnego inwestowania.
