Jaka jest cena zakupu?
Cena zakupu to cena, którą inwestor płaci za inwestycję, a cena staje się podstawą kosztu inwestora do obliczenia zysku lub straty przy sprzedaży inwestycji. Cena zakupu obejmuje wszelkie prowizje lub opłaty sprzedażowe zapłacone za inwestycję, a średni ważony koszt jest wykorzystywany do wielu zakupów tego samego papieru wartościowego.
Zrozumieć cenę zakupu
Załóżmy na przykład, że inwestor kupuje 100 akcji zwykłych Forda w trzech różnych terminach w okresie pięciu lat, w tym 100 akcji zakupionych po cenie rynkowej 40 USD, 60 USD i 80 USD za akcję. Aby określić podstawę kosztów zakupów, inwestor musi obliczyć średni ważony koszt, który jest całkowitą kwotą zakupów wyrażoną w dolarach podzieloną przez liczbę zakupionych akcji.
Po 100 udziałów każda, kwoty zakupu akcji Forda w dolarach wynoszą 4 000 USD, 6 000 USD i 8 000 USD lub łącznie 18 000 USD, a suma zakupu jest podzielona przez 300 udziałów, co daje 60 USD za akcję. Jeśli inwestor doda pozycję giełdową, może on obliczyć nową średnią ważoną cenę, dodając do obliczeń kwotę w dolarach nowych zakupów i dodatkowe akcje. Formułę można również dostosować do sprzedaży akcji, jeśli inwestor sprzedaje tylko część pakietów. Po dodaniu kosztów prowizji średni ważony koszt inwestora może wynosić około 62 USD na akcję.
Różnice między zrealizowanymi a niezrealizowanymi zyskami
Inwestorzy wykorzystują cenę zakupu inwestycji do obliczenia zrealizowanych zysków lub strat do celów podatkowych i zgłaszają tę działalność zgodnie z załącznikiem D IRS na formularzu 1040. Inwestor zgłasza zrealizowany zysk, jeśli sprzedaje część lub całość swojej inwestycji gospodarstwa. Jeśli nie sprzedaje papierów wartościowych, inwestor osiąga niezrealizowane zyski lub straty, które nie są zgłaszane do celów podatkowych.
Załóżmy na przykład, że inwestor sprzedaje 100 akcji Forda po cenie sprzedaży 80 USD za akcję i wykorzystuje średni ważony koszt 62 USD do obliczenia zrealizowanego zysku w wysokości 18 USD na akcję. Inwestor podaje liczbę akcji wraz ze średnim ważonym kosztem i ceną sprzedaży za akcję w załączniku D. Całkowity zrealizowany zysk w wysokości 1800 USD jest długoterminowy, ponieważ inwestor posiadał akcje przez ponad rok. Długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 1800 USD jest kompensowany wszelkimi stratami kapitałowymi, a zysk netto podlega opodatkowaniu przy użyciu stawek podatku od zysków kapitałowych.
