Średni okres windykacji pokazuje średnią liczbę dni niezbędną do przeliczenia należności biznesowych na gotówkę. Stopień, w jakim jest to przydatne dla firmy, zależy od względnego polegania na sprzedaży kredytów przez firmę w celu generowania przychodów - wysokie saldo należności może być poważnym zobowiązaniem.
Pod względem zarządzania przedsiębiorstwem średni okres windykacji jest przedłużeniem wydajności operacyjnej. Podobnie jak wskaźnik rotacji należności, średni okres windykacji może być stosowany w połączeniu ze wskaźnikami płynności w celu uwypuklenia problemów z przepływami pieniężnymi lub wypłacalnością.
Średni okres zbierania
Obliczanie średniego okresu windykacji
Standardową formułą obliczania średniego okresu windykacji jest liczba dni roboczych podzielona przez wskaźnik rotacji należności. Dla średniego rocznego okresu windykacji liczba dni roboczych jest ustawiona na 365.
Oczywiście wskaźnik rotacji należności jest głównym wyznacznikiem efektywności okresu windykacji.
Aby znaleźć obrót wierzytelnościami, można zastosować następującą formułę:
W pobliżu Obrót wierzytelności = (2 Należności początkowe + Należności końcowe) Roczny kredyt na sprzedaż, gdzie: Należności początkowe = Saldo należności początkowych Należności końcowe = Saldo należności końcowych
Na co zwrócić uwagę analizując średni okres zbierania
Wskaźniki księgowe zmieniają jedynie dane biznesowe i same w sobie są w większości nieistotne. Interpretacje i zastosowania średniego okresu zbiórki różnią się w zależności od firmy i branży.
Załóżmy na przykład, że przekształcenie wierzytelności w gotówkę zajmuje firmie średnio 25 dni. To, czy jest to dobre czy złe, zależy od warunków kredytowych, przepływów pieniężnych, względnych standardów branżowych i wielu innych czynników.
Jaki okres należy zbadać dla średniego okresu zbierania? Najlepiej nadaje się firma, która sprzedaje i wypożycza drogi sprzęt narciarski, dostosowując swoją analizę do czynników sezonowych. Dobre proxy dla efektywnych odstępów czasu powinny być widoczne po przejrzeniu standardów branżowych.
Firma często dąży do osiągnięcia średniego okresu windykacji, który jest co najmniej o jedną trzecią niższy niż wyrażone warunki kredytowe. Jeśli umowa o kredyt przewiduje, że pożyczkobiorca ma 45 dni na spłatę, oznacza to, że sprzedawca chce odebrać w ciągu 30 dni.
W obrębie jednej firmy mogą występować znaczące różnice. Dane muszą być gromadzone, rozmieszczane i prezentowane w sposób opowiadający użyteczną historię.
Firma czerpie największe korzyści z obliczania średniego okresu gromadzenia danych, utrzymując dane w czasie i poszukując trendów. Ten wskaźnik można również porównać do konkurentów i innych firm w branży.
Dlaczego średni okres odbioru jest ważny
Skuteczne praktyki zarządzania należnościami prowadzą do terminowej windykacji klientów. Surowe polityki kredytowe mają efekt rozlewania się na resztę działalności firmy.
Na przykład poprawione liczby przepływów pieniężnych lub wskaźniki płynności mogą ułatwić firmie uzyskanie niskooprocentowanego kredytu komercyjnego lub pozyskanie nowych inwestorów.
Z drugiej strony zbyt restrykcyjne polityki kredytowe zwykle ograniczają sprzedaż. Dealer samochodowy nie może mieć nieuzasadnionych warunków kredytowych, w przeciwnym razie klienci wybiorą konkurentów z bardziej uzasadnionymi oczekiwaniami.
Większość firm dąży do tego, aby średni okres windykacji był krótszy niż zbywalna polityka kredytowa. Chcą być w stanie zaoferować dogodne warunki w celu przyciągnięcia klientów, a także mieć możliwość skutecznego zbierania.
