Jakie są nieujawnione rezerwy?
Rezerwy bankowe to minimum gotówkowe, które instytucje finansowe muszą mieć pod ręką. Rezerwa Federalna określa wymagania, aby zapewnić bankom wystarczającą ilość pieniędzy na pokrycie wypłat. Nieujawnione rezerwy obejmują niepublikowane lub „ukryte” rezerwy, które mogą nie pojawiać się w dokumentach publicznych - takich jak bilans - ale mimo to są prawdziwymi aktywami i są traktowane jako takie przez większość instytucji bankowych.
Zrozumienie nieujawnionych rezerw
Nieujawnione rezerwy dotyczą wymogów kapitałowych w branży bankowej i są oznaczone jako kapitał Tier 2. Kapitał poziomu 1, zwany również kapitałem podstawowym, składa się z kapitału własnego i ujawnionych rezerw (zysków zatrzymanych). Są to pieniądze, które bank ma na swoich książkach, gdy podejmuje się pożyczek, inwestycji, handlu lub innych ryzykownych transakcji. Mówiąc najprościej, fundusze poziomu 1 wspierają banki, gdy straty są absorbowane, aby funkcje biznesowe nie musiały być zamykane.
Kluczowe dania na wynos
- Rezerwy to poziomy gotówki, które banki muszą mieć pod ręką, aby pokryć wypłaty, aw rzadkich przypadkach bankowe. Rezerwy nieujawnione znajdują się w księgach instytucji finansowej, ale „ukryte” przed publicznością i nieujęte w sprawozdaniach finansowych Nieujawnione rezerwy zaliczane są do kapitału Tier 2 wraz z ogólnymi rezerwami na straty kredytowe i aktualizację wyceny. Niektóre kraje nie uznają nieujawnionych rezerw za aktywa.
Nieujawnione rezerwy są uwzględniane w kapitale Tier II i będą pojawiać się w drodze rezerw lub gdy bank obciąży koszty rachunku zysków i strat. Pozycje te nie są ujawniane i niewidoczne w oświadczeniach publicznych, takich jak bilans. Kapitał poziomu 2 lub kapitał zapasowy obejmuje również szereg ważnych i uzasadnionych składników wymogu kapitałowego banku. W obliczeniach kapitału poziomu 2 można uwzględnić pięć pozycji:
- Nieujawnione rezerwy Ogólne rezerwy na straty kredytowe Hybrydowe dłużne instrumenty kapitałowe Dług długoterminowy
Wymogi kapitałowe poziomu 1 i poziomu 2 zostały w dużej mierze ujednolicone w porozumieniu Bazylea I, wydanym przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego i pozostawione bez zmian w porozumieniu Bazylea II. Krajowe organy regulacyjne w większości krajów na całym świecie wdrożyły standardy poziomu 2 do lokalnego ustawodawstwa. Przy obliczaniu kapitału regulacyjnego poziom 2 jest ograniczony do 100% kapitału poziomu 1.
Nieujawnione rezerwy Szczególne uwagi
Preferowane lub akceptowane formy kapitału i zabezpieczeń zyskały na znaczeniu, szczególnie po kryzysie bankowym w latach 2008 i 2009. Testy warunków skrajnych przeprowadzane przez banki w odpowiedzi na liczne programy ratunkowe finansowane przez podatników pokazały, że niektóre aktywa i rezerwy były wyjątkowo nieodpowiednie w trakcie niestabilne rynki Wielkiej Recesji.
W praktyce nieujawnione rezerwy nie są powszechne, ale są akceptowane przez niektóre organy regulacyjne, w których bank osiągnął zysk, ale zysk nie pojawił się w normalnych zyskach zatrzymanych ani w ogólnych rezerwach banku. Normą jest, że rezerwy niejawne są akceptowane przez organy nadzorcze banku. Jednak wiele krajów nie akceptuje nieujawnionych rezerw jako koncepcji księgowej, a nawet jako legalnej formy kapitału.
