Podatki dochodowe nie zawsze były pobierane od wypłat. W rzeczywistości potrącanie podatku dochodowego jest stosunkowo nowym zjawiskiem. Przed 1943 r. Podatki były pobierane gwałtownie tylko wtedy, gdy rząd musiał zebrać dodatkowe dochody W tym artykule wyjaśniono, w jaki sposób doszliśmy do obecnego systemu, który pobiera podatki dochodowe z wypłaty i jak działa ten proces potrącania podatku.
Kluczowe dania na wynos
- Podatek u źródła to podatek dochodowy pobierany od wynagrodzeń, gdy pracodawca płaci pracownikowi. Początki podatku u źródła sięgają 1862 r., Kiedy to był wykorzystywany do finansowania wojny domowej. Podatnicy podlegają grzywnom, jeśli mniej niż 90% rocznego podatku dochodowego (należne w kwietniu) są wstrzymywane w ciągu roku kalendarzowego. Pracownicy wypełniają formularz IRS W-4, aby ustalić, ile pracodawca powinien potrącać z każdej wypłaty. Pozostawanie informowanym o wstrzymywaniu kwot i ponownym składaniu W-4 w razie potrzeby może pomóc osobom w lepszym finansowaniu osobistym decyzje.
Rozwój systemu potrącania podatków
Pobór podatków po raz pierwszy miał miejsce w 1862 r. Za prezydenta Abrahama Lincolna, aby pomóc w finansowaniu wojny secesyjnej. Rząd federalny wprowadził również mnóstwo podatków akcyzowych na ten sam cel. Ale w 1872 r. potrącono podatek u źródła, ale podatek dochodowy został całkowicie uchylony.
Po ratyfikacji 16. poprawki w 1913 r. Podatek dochodowy stał się stały, jednak przepisy dotyczące potrącania podatku zostały uchylone w 1917 r. Z powodu powszechnej krytyki. Wynika to z faktu, że pobieranie podatków dochodowych od pracowników nałożyło duże obciążenie na pracodawców poprzez umieszczenie ich w roli poborcy podatkowego oprócz roli właściciela firmy.
Tym razem potrwa dopiero 18 lat. Po uchwaleniu ustawy o zabezpieczeniu społecznym w 1935 r. Pracodawcy potrącali podatki na ubezpieczenie społeczne, co utorowało drogę do ponownego potrącenia podatków dochodowych od 1943 r. Po zatwierdzeniu przez Kongres aktualnej ustawy o płatności podatków. wydatki wojenne zostały wykorzystane jako uzasadnienie potrącenia podatku.
Jak pisał Randolph Bourne, pisarz i intelektualista na początku XX wieku: „Wojna jest zdrowiem państwa”. Nie tylko podatki miały zostać ponownie potrącone, ale wprowadzono także ogromną podwyżkę podatków. Podatek dochodowy zmienił się z podatku płaconego tylko przez kilku dobrze zarabiających Amerykanów w podatek płacony zarówno przez bogatych, jak i zwykłych ludzi. Rząd nie był pewien, czy uda mu się z powodzeniem pobrać wyższe podatki od swoich obywateli bez odmowy u źródła.
System potrącania podatku z 1943 r. Został opracowany częściowo przez słynnego ekonomistę Miltona Friedmana, który następnie pracował w Departamencie Badań Podatkowych Skarbu Państwa. Chociaż nigdy nie przeprosił za swoją rolę, Friedman stwierdził później, że żałowałby, że nie trzeba było tego robić, jednak system utknął do tej pory, a niektórzy z dzisiejszych emerytów są jedynymi, którzy pamiętają czas przed opodatkowaniem wstrzymywanie się.
Jak działa potrącanie podatku?
We wczesnych dniach podatku dochodowego, kiedy nie było potrącania podatku, ludzie płacili pełne rachunki z podatku dochodowego za poprzedni rok raz w roku 15 marca lub w ratach kwartalnych. W dzisiejszym systemie potrącania podatków podatki są pobierane w źródło. Oznacza to, że osoby zarabiające nigdy nie widzą pieniędzy, które są winni podatkom - są one pobierane przez pracodawców z ich wypłat i przekazywane bezpośrednio do rządu federalnego.
Wysokość podatku dochodowego potrącanego od każdej wypłaty zależy od tego, jak pracownik wypełnia formularz IRS W-4. Ten formularz nie jest przesyłany do rządu - jest używany tylko przez pracownika i pracodawcę w celu ustalenia wysokości podatku do potrącenia. Formularz W-4 zawiera arkusz roboczy, który pomaga podatnikom określić ich potrącenia na podstawie liczby zajmowanych przez nich miejsc pracy, stan cywilny i osoby pozostające na utrzymaniu.
Tak naprawdę nie ma znaczenia, w jaki sposób ten formularz jest wypełniany, pod warunkiem że co najmniej 90% podatku ostatecznie należnego w kwietniu zostanie potrącone z wypłat pracownika przez cały rok. Jeśli potrącono mniej niż 90%, podatnicy podlegają karom i grzywnom W ramach obecnego systemu potrącania podatku co roku w kwietniu ludzie płacą pozostałą część tego, co są im winni, lub, jeśli potrącono zbyt wiele podatków, otrzymują zwrot. Od każdej wypłaty potrącane są również podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
W dzisiejszym systemie tylko wynagrodzenia zarobione przez pracowników podlegają potrąceniu (w przeważającej części). Istnieje jednak wiele innych sposobów zarabiania dochodu. Na przykład niezależni kontrahenci nie podlegają potrąceniu, podobnie jak dochód uzyskiwany przez inwestorów. Nadal obowiązuje zasada 90%, ale jednostki są odpowiedzialne za obliczanie i przekazywanie własnych płatności podatkowych w okresach kwartalnych.
Aby upewnić się, że masz odpowiednią kwotę potrąconego podatku, skorzystaj z kalkulatora potrącenia podatku na stronie internetowej IRS i, jeśli to konieczne, prześlij nowemu W-4 swojemu pracodawcy, aby zmienić kwotę potrącenia podatku.
Wyjątek od tej zasady powstaje, gdy dana osoba zostanie objęta wstrzymaniem kopii zapasowej. Jeśli podatnik nie płacił podatków w przeszłości lub nazwisko i numer ubezpieczenia społecznego nie zgadzają się, niezależny wykonawca i dochód z inwestycji (i niektóre inne nietypowe kategorie dochodów) podlegają potrąceniu zapasowemu w wysokości 24% (od 2019 r.) Sytuacja ta występuje jednak rzadko, ponieważ większość Amerykanów jest zwolniona z obowiązku wstrzymania tworzenia kopii zapasowych.
Federalny system potrącania podatku stanowi model wykorzystywany przez 41 stanów do potrącania podatków dochodowych. Siedem stanów - Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Teksas, Waszyngton i Wyoming - nie ma państwowego podatku dochodowego Niektóre kraje używają formularza IRS W-4 (np. Kolorado), podczas gdy inne (np. Kalifornia)) mają własne arkusze potrąceń.
Formularz W-4 nie daje podatnikom możliwości sprawdzenia, ile dochodu zostanie potrącone z każdej wypłaty. Dobrym sposobem na uzyskanie jasnego obrazu tego, w jaki sposób zgłaszanie różnych liczb zwolnień na formularzu W-4 wpłynie na potrącanie podatku dochodowego, jest skorzystanie z kalkulatora online.
Dolna linia
Większość z nas uważa system potrącania podatku za pewnik, ale tak naprawdę nie jest to faktem. Z biegiem lat pojawił się i zniknął wraz z chęcią rządu do finansowania drogich projektów i wojen oraz w odpowiedzi na reakcje podatników na system. Zrozumienie, jak działa system, może pomóc w podejmowaniu świadomych decyzji dotyczących finansów osobistych.
