Wielu inwestorów woli posiadać fizyczne złoto i srebro zamiast funduszy w obrocie giełdowym (ETF), które inwestują w te metale szlachetne. Podczas gdy implikacje podatkowe posiadania i sprzedaży ETF są bardzo proste, niewiele osób w pełni rozumie implikacje podatkowe posiadania i sprzedaży kruszców. Poniżej znajduje się opis tego, jak te inwestycje są opodatkowane, a także ich wymogi w zakresie sprawozdawczości podatkowej, obliczenia podstawy kosztów oraz sposoby kompensowania wszelkich zobowiązań podatkowych ze sprzedaży fizycznego złota lub srebra.
Implikacje podatkowe sprzedaży fizycznego złota lub srebra
Fizyczne zasoby metali szlachetnych, takich jak złoto, srebro, platyna, pallad i tytan, są uważane przez Internal Revenue Service (IRS) za aktywa inwestycyjne sklasyfikowane jako przedmioty kolekcjonerskie. Zasoby tych metali, niezależnie od ich formy - takie jak monety kruszcowe, sztabki kruszców, rzadkie monety lub wlewki - podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Podatek od zysków kapitałowych jest należny dopiero po sprzedaży takich pakietów akcji i jeżeli akcje były przechowywane przez okres dłuższy niż jeden rok. Podczas gdy wiele zbywalnych finansowych papierów wartościowych, takich jak akcje, fundusze wspólnego inwestowania i fundusze typu ETF, podlegają stawkom podatku krótko- lub długoterminowego od zysków kapitałowych, sprzedaż fizycznych metali szlachetnych jest opodatkowana nieco inaczej. Fizyczne udziały w złocie lub srebrze podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych w wysokości krańcowej stawki podatkowej, maksymalnie do 28%. Oznacza to, że osoby w przedziałach podatkowych 33%, 35% i 39, 6% muszą płacić tylko 28% od sprzedaży fizycznych metali szlachetnych. Krótkoterminowe zyski z metali szlachetnych są opodatkowane według zwykłych stawek dochodu.
Wymagania dotyczące raportowania
Zobowiązania podatkowe z tytułu sprzedaży metali szlachetnych nie są należne z chwilą dokonania sprzedaży. Zamiast tego sprzedaż fizycznego złota lub srebra należy zgłosić w wykazie D formularza 1040 na zeznaniu podatkowym. W zależności od rodzaju metalu, który sprzedajesz, formularz 1099-B należy złożyć w IRS w momencie sprzedaży, ponieważ taka sprzedaż jest uważana za przychód. Przedmioty wymagające takiego zgłoszenia obejmują 1000 $ wartości nominalnej 90% srebrników amerykańskich, ćwierć lub pół dolara oraz 25 lub więcej 1 uncji złotego liścia klonu, złota Krugerrand lub złotych meksykańskich monet Onza. Złote i srebrne sztabki o masie 1 kilograma lub 1000 uncji troy również wymagają zgłoszenia. Sprzedaż monet American Gold Eagle nie wymaga złożenia formularza 1099-B. Rachunek podatkowy dla wszystkich tych sprzedaży jest należny w tym samym czasie, co należny jest zwykły rachunek podatkowy.
Podstawa kosztów fizycznego złota i srebra
Wysokość podatku należnego od sprzedaży metali szlachetnych zależy od podstawy kosztowej samych metali. Jeśli kupujesz metale samodzielnie, podstawa kosztu jest równa kwocie zapłaconej za metal. IRS pozwala na dodanie pewnych kosztów do podstawy, co może zmniejszyć twoje zobowiązania podatkowe w przyszłości. Można dodawać niektóre elementy, takie jak koszt wyceny.
Istnieją dwa specjalne scenariusze obliczania podstawy kosztu fizycznego złota lub srebra. Po pierwsze, jeśli otrzymujesz metale w prezencie, podstawa kosztu jest równa wartości rynkowej metali w dniu zakupu darów. Jeśli w momencie obdarowywania wartość rynkowa metali jest mniejsza niż zapłacona przez osobę, która ci je podarowała, wówczas podstawa kosztu jest równa wartości rynkowej w dniu otrzymania prezentu. Jeśli chodzi o drugi scenariusz specjalny, jeśli odziedziczysz złoto lub srebro, wówczas podstawa kosztu jest równa wartości rynkowej w dniu śmierci osoby, od której odziedziczyłeś metale.
Przykład podatkowy i możliwości kompensacji
Jako przykład załóżmy, że kupujesz dziś 100 uncji fizycznego złota po 1330 USD za uncję. Dwa lata później sprzedajesz wszystkie posiadane złoto za 1500 USD za uncję. Jesteś w 39, 6% grupie podatkowej. Występuje następujący scenariusz:
Podstawa kosztu = (100 x 1330 USD) = 133 000 USD
Wpływy ze sprzedaży = (100 x 1550 USD) = 150 000 USD
Zyski kapitałowe = 150 000 USD - 133 000 USD = 17 000 USD
Należny podatek = 28% (maksymalny procent) x 17 000 USD = 4760 USD
Straty kapitałowe na innych przedmiotach kolekcjonerskich można wykorzystać do skompensowania zobowiązania podatkowego. Na przykład, jeśli sprzedajesz srebro ze stratą 500 USD, możesz odliczyć te kwoty i zalegać tylko 4260 USD. Możesz też zaoszczędzić 500 USD jako stratę na przyszłość.
