Co to jest wykluczenie zastawu podatkowego?
Wykluczenie zastawu podatkowego to sprzedaż nieruchomości wynikająca z niewypłacenia przez właściciela nieruchomości zobowiązań podatkowych. Wykluczenie zastawu podatkowego ma miejsce, gdy właściciel nieruchomości nie zapłacił wymaganych podatków, w tym podatków od nieruchomości oraz federalnych i stanowych podatków dochodowych.
Kluczowe dania na wynos
- Jeśli właściciel nieruchomości nie zapłaci podatków od nieruchomości, może to skutkować wykluczeniem zastawu podatkowego. Władze rządowe zajmują się zaległymi podatkami od nieruchomości w drodze egzekucji zastawu podatkowego i sprzedaży podatku dochodowego. W przypadku sprzedaży podatku dochodowego nieruchomość jest sprzedawana na aukcji z minimalna oferta należnych podatków wraz z odsetkami i wszelkimi kosztami sprzedaży nieruchomości.
Jak działa wykluczenie zastawu podatkowego
Wykluczenie zastawu podatkowego jest jedną z dwóch metod, które organ rządowy może zastosować w celu rozwiązania zaległych podatków od nieruchomości; drugi nazywa się sprzedażą podatku dochodowego. Ustawowe prawo zastawu jest najpierw stawiane na majątku osoby, która nie zapłaciła podatków.
Zastawów podatkowych mogą być określone zastawy przeciwko określonej nieruchomości, na przykład z podatkami od nieruchomości i zastawów o specjalnej wycenie, a także mogą być zastawami ogólnymi wobec wszystkich nieruchomości podatnika zalegającego z płatnościami, na przykład z federalnymi lub stanowymi zastawami podatku dochodowego.
Zastaw jest reprezentowany przez zaświadczenie o zastawie podatkowym, które państwo może sprzedać trustowi lub inwestorowi w drodze aukcji publicznej. Przepisy podatkowe uniemożliwiają właścicielowi nieruchomości (który nie zapłacił podatków) składanie ofert na aukcji. Świadectwa zastawu podatkowego są oprocentowane według ustalonej stawki, co czyni je atrakcyjną inwestycją dla niektórych osób, ponieważ są one związane z twardym aktywem - czyli nieruchomościami. Na przykład w Arizonie inwestorzy mogą otrzymać do 16% rocznie na podstawie świadectwa zastawu podatkowego.
Sprzedaż, która odbywa się w drodze aukcji, zawiera minimalną ofertę kwoty należnych podatków zaległych plus odsetki, a także koszty związane ze sprzedażą nieruchomości.
W niektórych postępowaniach dotyczących egzekucji zastawu podatkowego właścicielowi nieruchomości może czasem zostać przyznany okres umorzenia - określony okres, w którym pierwotny właściciel ma możliwość zapłaty zastawu i innych opłat. Okres wykupu może być tak krótki, jak trzy miesiące lub tak długo, jak trzy lata, w czasie których inwestor posiadający świadectwo zastawu podatkowego nalicza odsetki i kary. Jeżeli i kiedy dług zostanie rozwiązany, inwestor otrzymuje zwrot inwestycji wraz z naliczonymi odsetkami i opłatami w dniu rozstrzygnięcia.
Po wyczerpaniu wszystkich prób poboru zaległych podatków i wygaśnięciu okresu wykupu, zastawnik może wszcząć postępowanie sądowe w sprawie przejęcia nieruchomości. Następnie sąd zarządza przeprowadzenie aukcji wykluczenia w celu zebrania pieniędzy na zaspokojenie niezapłaconego zastawu podatkowego. Postępowanie w sprawie egzekucji zastawu podatkowego powoduje zazwyczaj nabycie nieruchomości przez zastawcę.
Wykluczenie zastawu podatkowego a sprzedaż aktu podatkowego
Przejęcie nieruchomości może być również dokonane poprzez sprzedaż aktu podatkowego. W przypadku sprzedaży aktu podatkowego sprzedaje się samą nieruchomość. Sprzedaż, która odbywa się w drodze aukcji, ma minimalną stawkę kwoty należnego podatku wstecz, plus odsetki, a także koszty związane ze sprzedażą nieruchomości. Każda kwota licytacji wygrywającego licytującego przekraczająca minimalną ofertę może, ale nie musi być przekazana zaległemu właścicielowi, w zależności od jurysdykcji.
