Oszustwo podatkowe ma miejsce, gdy osoba fizyczna lub podmiotowa umyślnie i celowo fałszuje informacje w zeznaniu podatkowym w celu ograniczenia kwoty zobowiązania podatkowego. Oszustwa podatkowe zasadniczo polegają na oszukiwaniu zeznania podatkowego w celu uniknięcia zapłaty całego zobowiązania podatkowego. Przykłady oszustw podatkowych obejmują żądanie fałszywych odliczeń; zgłaszanie wydatków osobistych jako wydatków biznesowych; za pomocą fałszywego numeru ubezpieczenia społecznego; i nie zgłaszanie dochodu.
Oszustwa podatkowe mogą być również nazywane uchylaniem się od opodatkowania.
Zwalczanie oszustw podatkowych
Oszustwa podatkowe polegają na celowym wprowadzaniu w błąd lub pomijaniu danych w zeznaniu podatkowym. W Stanach Zjednoczonych podatnicy są prawnie zobowiązani do dobrowolnego złożenia zeznania podatkowego i zapłaty właściwej kwoty dochodu, zatrudnienia, sprzedaży i podatków akcyzowych. Nieprzestrzeganie tego przez fałszowanie lub ukrywanie informacji jest niezgodne z prawem i stanowi oszustwo podatkowe. Oszustwo podatkowe jest badane przez jednostkę ds. Dochodzeń karnych (CI). Mówi się, że oszustwo podatkowe jest oczywiste, jeżeli stwierdzono, że podatnik:
- Celowo nie złożył zeznania podatkowego Przedstawił rzeczywisty stan swoich spraw, aby fałszywie ubiegać się o ulgi podatkowe lub ulgi podatkowe Celowo nie spłacił swojego długu podatkowego Przygotował i złożył fałszywą deklarację Celowo nie zgłosił wszystkich uzyskanych dochodów
Firma, która dopuszcza się oszustw podatkowych, może:
- Świadomie nie składa raportów podatku od wynagrodzeń Świadomie nie zgłasza części lub całości płatności gotówkowych dokonanych na rzecz pracowników Wynajmij zewnętrzną usługę płac, która nie przekazuje środków do IRSFail w celu potrącenia federalnego podatku dochodowego lub podatków FICA (Federal Insurance Contribution) z wypłat pracowniczych do zgłaszania i płacenia wszelkich potrąconych podatków od wynagrodzeń
Oszustwa podatkowe oszukują rząd z milionów dolarów każdego roku i podlegają karze grzywny, kar, odsetek lub więzienia. Zasadniczo jednostka nie jest uznawana za winną oszustwa podatkowego, chyba że brak zapłaty zostanie uznany za celowy. Oszustwa podatkowe nie obejmują błędów ani przypadkowych zgłoszeń, które IRS nazywa zgłaszaniem zaniedbań.
Biorąc pod uwagę, że kodeks podatkowy w Stanach Zjednoczonych jest złożoną kompilacją nakładania podatków i przepisów, wielu podatników jest zobowiązanych do popełnienia nieostrożnych błędów. Na przykład ubieganie się o zwolnienie dla nieistniejącej osoby zależnej w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego jest wyraźnie oszustwem, podczas gdy zastosowanie długoterminowej stopy zysku kapitałowego do zysków krótkoterminowych można zbadać bardziej w celu ustalenia, czy to zaniedbanie. Chociaż błędy wynikające z zaniedbania są umyślne, IRS może nadal ukarać podatnika karą w wysokości 20 procent niedopłaty. Znani ludzie na całym świecie byli winni oszustw podatkowych, takich jak Lionel Messi.
Oszustwa podatkowe to nie to samo, co unikanie podatków, które polega na legalnym wykorzystaniu luk w przepisach podatkowych w celu zmniejszenia wydatków podatkowych. Chociaż unikanie podatków nie jest bezpośrednim naruszeniem prawa, organy podatkowe nie mają na nie pretensji, ponieważ mogą zagrozić ogólnemu duchowi prawa podatkowego.
