DEFINICJA Planu docelowego świadczenia
Program świadczeń celowych to taki, który jest podobny do programu określonych świadczeń (DB), w którym składki oparte są na przewidywanych świadczeniach emerytalnych. Jednak w przeciwieństwie do programu określonych świadczeń, wypłaty, które uczestnicy programu świadczeń celowych otrzymują na emeryturze, są oparte na wynikach inwestycji i dlatego nie są gwarantowane.
Jak działa plan świadczeń celowych
Docelowy plan świadczeń wykazuje również pewne podobieństwo do planu zakupu pieniędzy, ponieważ składki są obowiązkowe. W planie zakupu pieniędzy pracownik lub pracodawca dokonuje rocznych składek zgodnie z procentem wymaganym przez plan. Na przykład plan, który wymaga wkładu w wysokości 5%, oznacza, że pracodawca wpłaca rocznie 5% wynagrodzenia każdego uprawnionego pracownika na swoje oddzielne konto. Składki muszą być dokonywane niezależnie od tego, czy firma osiąga zysk.
Plan świadczeń i plany określonych świadczeń
Programy określonych świadczeń (lub DB) mają nieco szerszy zakres niż plany świadczeń docelowych. W programie emerytalnym ze zdefiniowanymi świadczeniami uczestnik otrzymuje stałą emeryturę na podstawie wynagrodzenia, wieku i stażu pracy u konkretnego pracodawcy.
Plany DB są gwarantowane przez Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), federalną agencję rządową. Warianty programu określonych świadczeń obejmują saldo środków pieniężnych i program 412 (i), oprócz tradycyjnej opcji.
W planie bilansu gotówkowego pracodawca zasila konto uczestnika określonym procentem jego rocznego wynagrodzenia powiększonego o odsetki. Firma ponosi wyłączną własność zysków i strat w portfelu. W kwalifikowanym do podatku planie 412 (i), przeznaczonym dla małych firm, każda kwota wniesiona przez właściciela do planu staje się natychmiast dostępna jako odliczenie podatku dla firmy. Jedynymi rzeczami, które mogą sfinansować tego rodzaju plan, są gwarantowane renty lub połączenie rent i ubezpieczeń na życie.
W przeciwieństwie do programów określonych świadczeń, programy określonych składek (lub DC) to te programy emerytalne, w których pracownicy wpłacają stałą kwotę lub procent swoich wypłat w każdym cyklu. Pracodawca często dopasowuje regularną składkę pracownika do planu DC. 401 (k) jest przykładem planu określonych składek.
Najnowsze wiadomości na temat planów emerytalnych
Istnieją zarówno wady planów DB, jak i DC. Podczas gdy plany DB wymagają od pracodawców większego ryzyka, plany DC przenoszą ciężar tych ryzyk na poszczególnych pracowników i emerytów. Oba wyniki były mieszane. W tym celu fundusze celowo-korzyściowe powstały w wielu miejscach poza USA, w tym w Wielkiej Brytanii i Holandii. W artykule Bloomberga z 2018 r. Podkreślono, że w tych modelach, gdy zmienia się wartość aktywów i długowieczność funduszu (funduszy), korzyści są korygowane w dół na rynku spadkowym i w górę na dobrym rynku.
