Co to jest dodatkowy plan emerytalny dla kadry kierowniczej (SERP?
Dodatkowy program emerytalny dla kadry kierowniczej (SERP) to zestaw świadczeń, które mogą być udostępniane pracownikom najwyższego szczebla, oprócz świadczeń objętych standardowym planem oszczędnościowym firmy.
SERP jest formą planu odroczonej rekompensaty. To nie jest plan kwalifikowany. Oznacza to, że nie ma specjalnego traktowania podatkowego dla firmy lub pracownika, jakie jest dostępne w ramach planu 401 (k).
Zrozumienie (SERP)
Firmy używają planu SERP jako sposobu na nagradzanie i zatrzymywanie kluczowych członków kierownictwa. Ponieważ plany te nie są kwalifikowane, można je selektywnie oferować kluczowym członkom kadry kierowniczej, których wkłady do kwalifikowanego planu firmy, takie jak 401 (k), są ograniczone przez maksymalne roczne składki lub limity kwalifikowalności dochodu, lub jedno i drugie.
Zazwyczaj firma i dyrektor wykonawczy podpisują umowę, która obiecuje dyrektorowi pewną kwotę dodatkowych dochodów emerytalnych w oparciu o różne warunki kwalifikowalności, które musi spełniać dyrektor. Firma finansuje plan z bieżących przepływów pieniężnych lub z finansowania polisy ubezpieczeniowej na życie o wartości pieniężnej. Pieniądze i podatki od nich odroczone. Po przejściu na emeryturę władza wykonawcza może wypłacić pieniądze i musi zapłacić od nich podatki stanowe, federalne i stanowe jako zwykły dochód.
Zalety SERP
Dodatkowe plany emerytalne dla kadry kierowniczej są opcją dla firm, które chcą zachęcić kluczowe kierownictwo. Ponieważ są niekwalifikowani, nie wymagają zatwierdzenia przez IRS i wymagają minimalnego raportowania.
Firma kontroluje plan i jest w stanie zaksięgować roczny wydatek równy bieżącej wartości strumienia przyszłych wypłat świadczeń. Kiedy świadczenia są wypłacane, firma jest w stanie odliczyć je jako koszt.
W przypadku korzystania z polisy ubezpieczeniowej na życie w gotówce w celu sfinansowania świadczeń, firma korzysta z akumulacji odroczonego podatku w ramach polisy. W większości przypadków polisę można ustrukturyzować w sposób umożliwiający firmie odzyskanie kosztów.
Dla kadry kierowniczej plan można dostosować do konkretnych potrzeb. Korzyści przypadają władzy wykonawczej bez bieżących konsekwencji podatkowych. Po sfinansowaniu z polisy ubezpieczeniowej na życie w formie gotówki świadczenia z tytułu śmierci są dostępne w celu zapewnienia ciągłej dodatkowej płatności lub ryczałtu dla rodziny w przypadku przedwczesnej śmierci kierownika.
Wady SERP
Podczas finansowania SERP firma nie otrzymuje natychmiastowego odliczenia podatkowego. Środki gromadzone na potrzeby SERP w ramach polisy ubezpieczeniowej na życie nie są chronione przed roszczeniami wierzyciela wobec spółki w przypadku niewypłacalności spółki.
Kluczowe dania na wynos
- SERP to niekwalifikowany plan emerytalny oferowany kadrze kierowniczej jako długoterminowa zachęta. W przeciwieństwie do 401 (k) lub innego kwalifikowanego planu, SERP nie oferują natychmiastowych korzyści podatkowych dla firmy ani władzy wykonawczej. firma odejmuje je jako koszt biznesowy.
Przykład SERP
SERP na ogół przyjmuje formę polisy ubezpieczeniowej na życie o wartości pieniężnej. Firmy kupują polisę ubezpieczeniową na uzgodnioną kwotę dla pracownika. Firma otrzymuje ulgi podatkowe, ponieważ płaci składki na ubezpieczenie. Nawet jeśli pracownik zrezygnuje, firma nadal ma dostęp do wartości gotówkowej ubezpieczenia. Jeśli pracownik zmarł, firma jest beneficjentem wypłaty, a także otrzymuje ulgi podatkowe.
