Co to jest odliczenie odsetek od kredytu studenckiego?
Odliczenie odsetek od pożyczek studenckich jest federalnym odliczeniem podatku dochodowego, który pozwala odjąć do 2500 USD odsetek wypłaconych od kwalifikujących się pożyczek studenckich od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jest to jedna z kilku ulg podatkowych dostępnych dla studentów i ich rodziców, aby pomóc w opłaceniu szkolnictwa wyższego.
Kluczowe dania na wynos
- Odliczenie odsetek od pożyczek studenckich pozwala odliczyć do 2500 USD odsetek zapłaconych od pożyczki na szkolnictwo wyższe. Aby się kwalifikować, Twoje dochody muszą być ograniczone do określonych limitów. Nie musisz wyszczególniać odliczeń przy składaniu podatków dochodowych w nakaz ubiegania się o to odliczenie.
Jak działa potrącenie odsetek od kredytu studenckiego
Podobnie jak inne rodzaje odliczeń, odliczenie odsetek od kredytu studenckiego zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu. Na przykład, jeśli jesteś w grupie podatkowej 22% i żądasz odliczenia w wysokości 2500 USD, Twoje odliczenie zmniejszy należne podatki lub zwiększy otrzymany zwrot podatku o 550 USD.
W przeciwieństwie do większości innych rodzajów odliczeń, odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej jest zgłaszane jako korekta dochodu na formularzu IRS 1040. Nie musisz wyszczególniać odliczeń w Załączniku A, aby się o nie ubiegać.
Aby kwalifikować się do odliczenia, pożyczka studencka musi zostać zaciągnięta dla podatnika, ich małżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu. Jeśli uczeń jest prawnie zobowiązanym kredytobiorcą, rodzic, który pomaga w spłacie, nie może dochodzić odliczenia.
Pożyczkę należy również zaciągnąć w okresie akademickim, na który student jest zapisany co najmniej na pół etatu w programie prowadzącym do uzyskania dyplomu, świadectwa lub innego uznanego poświadczenia. Musi być wykorzystany na kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe, które obejmują czesne, opłaty, podręczniki, materiały i sprzęt potrzebny do zajęć. Pokój i wyżywienie, opłaty za zdrowie studenta, ubezpieczenie i transport nie liczą się jako kwalifikowane wydatki edukacyjne na odliczenie odsetek od kredytu studenckiego.
Ponadto pożyczka musi zostać wykorzystana w „rozsądnym czasie” przed jej zaciągnięciem lub po niej. Wpływy z pożyczki muszą zostać wypłacone w ciągu 90 dni przed rozpoczęciem okresu akademickiego lub 90 dni po jego zakończeniu.
Szkoła, w której uczeń jest zapisany, musi być również kwalifikującą się instytucją. Zgodnie z zasadami IRS, które obejmują wszystkie akredytowane publiczne szkoły policealne, non-profit i prywatne, które uczestniczą w programach pomocy dla studentów zarządzanych przez Departament Edukacji USA. Departament publikuje listę kwalifikujących się instytucji na swojej stronie internetowej.
Odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej nie jest jedyną ulgą podatkową dostępną dla uczniów i rodziców. Istnieją również federalne ulgi podatkowe na szkolnictwo wyższe.
Ile możesz odliczyć?
Jak wspomniano, obecnie można odliczyć do 2500 USD odsetek zapłaconych od kwalifikującej się pożyczki studenckiej. Jeśli zapłaciłeś mniej niż to, twoje odliczenie jest ograniczone do kwoty, którą zapłaciłeś. Jeśli zapłaciłeś ponad 600 USD odsetek za rok, powinieneś otrzymać formularz 1098-E od instytucji pożyczającej.
Odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej można również zmniejszyć lub całkowicie wyeliminować, w zależności od dochodów podatnika. Podatnicy, którzy złożą wniosek jako osoba samotna, mają prawo do pełnego odliczenia, jeśli ich zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) wynosi 65 000 USD lub mniej, oraz częściowego odliczenia, jeśli ich MAGI wynosi ponad 65 000 USD, ale mniej niż 80 000 USD. Powyżej 80 000 $ nie mogą ubiegać się o odliczenie.
Dla podatników pozostających w związku małżeńskim, którzy wspólnie składają wnioski, limity wynoszą 135 000 USD dla pełnego odliczenia i od 135 000 do 165 000 USD dla częściowego. Powyżej 165 000 $ są niekwalifikowalne.
Przykład odliczenia odsetek od kredytu studenckiego
Jako przykład załóżmy, że jesteś jednym podatnikiem o zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto w wysokości 72 000 USD, który zapłacił 900 USD odsetek od pożyczki studenckiej. Ponieważ zarobiłeś zbyt wiele, aby kwalifikować się do pełnego odliczenia, musisz obliczyć swoje częściowe odliczenie. Pierwsza część obliczeń to:
W pobliżu 900 USD × 80 000 USD - 65 000 USD 72 000 USD - 65 000 USD = 900 × 15 000 USD 7 000 USD = 420 USD
420 USD oznacza, że część Twoich 900 USD odsetek jest niedozwolona. Ostatnim krokiem byłoby odjęcie 420 USD od 900 USD, aby uzyskać dopuszczalne odliczenie w wysokości 480 USD.
Publikacja IRS 970 „Ulgi podatkowe na edukację” zawiera arkusz roboczy, którego można użyć do obliczenia zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto i odliczenia odsetek od kredytów studenckich.
Inne ulgi podatkowe dla studentów wyższych uczelni
Oprócz odliczenia odsetek od kredytu studenckiego, uczniowie i ich rodzice mogą kwalifikować się do innych ulg podatkowych. Obejmują one ulgę podatkową American Opportunity i kredyt Lifetime Learning. Ulga podatkowa jest nawet bardziej cenna niż odliczenie, ponieważ odejmuje się dolara od dolara należnego podatku, a nie po prostu zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu. Możesz również skorzystać z ulg podatkowych, biorąc udział w planie 529.
