401 (k) vs. 403 (b): Przegląd
Nazwane odpowiednio po sekcjach 401 (k) i 403 (b) kodeksu podatkowego, zarówno plany 401 (k), jak i 403 (b) są kwalifikowanymi podatkowymi pojazdami emerytalnymi oferowanymi przez pracodawców. Podstawowa różnica między nimi to rodzaj pracodawcy sponsorującego plany - 401 (k) planów są oferowane przez prywatne firmy nastawione na zysk, podczas gdy 403 (b) plany są dostępne tylko dla organizacji non-profit i pracodawców rządowych. Kolejna kluczowa różnica między planami 403 (b) i 401 (k) polega na każdej ofercie opcji inwestycyjnych, chociaż rozróżnienie to z czasem maleje.
Kiedyś określane również jako renty chronione podatkami, plany 403 (b) były ograniczone do formatu renty. To ograniczenie zostało usunięte w 1974 r.
Kluczowe dania na wynos
- Programy 401 (k) i 403 (b) są kwalifikowanymi programami emerytalnymi uprzywilejowanymi pod względem podatkowym, oferowanymi przez pracodawców ich pracownikom. 401 (k) programy oferowane są przez spółki nastawione na zysk uprawnionym pracownikom, którzy wnoszą wkłady pieniężne przed opodatkowaniem lub po opodatkowaniu przez odliczenie od wynagrodzenia.403 (b) plany są oferowane pracownikom organizacji non-profit i rządowych. 403 (b) plany są zwolnione z testów niedyskryminacyjnych, podczas gdy plany 401 (k) nie są.
401 (k) Plany
Program 401 (k) to sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny, do którego uprawnieni pracownicy mogą wnieść składki z odroczonym podatkiem z pensji lub wynagrodzenia po opodatkowaniu i / lub przed opodatkowaniem. Pracodawcy oferujący plan 401 (k) mogą wnosić do planu odpowiednie lub nieobowiązkowe wkłady w imieniu uprawnionych pracowników, a także mogą dodać do planu funkcję podziału zysków. Zyski z planu 401 (k) naliczane są na zasadzie odroczenia podatku. 401 (k) planów są oferowane przez prywatnych pracodawców.
Kiedy wycofujesz fundusze ze swojego 401 (k) - lub „bierz wypłaty”, jak mówi żargon - zaczniesz zarówno czerpać zyski z tej emerytury, jak i ponosić konsekwencje podatkowe. Dla większości ludzi i przy większości 401 (k), wypłaty są opodatkowane jako zwykły dochód, podobnie jak wypłata. Jednak obciążenia podatkowe, które poniesiesz, różnią się w zależności od rodzaju 401 (k) oraz tego, w jaki sposób i kiedy wypłacasz z niego środki.
403 (b) Plany
Plan 403 (b) to plan emerytalny dla określonych pracowników szkół publicznych, organizacji zwolnionych z podatku i niektórych ministrów. Plany te mogą inwestować w renty lub fundusze wspólnego inwestowania. Plan 403 (b) to także inna nazwa planu renty chronionej podatkiem, a cechy planu 403 (b) są porównywalne z tymi, które można znaleźć w planie 401 (k).
Pracownicy organizacji zwolnionych z podatku są uprawnieni do uczestnictwa w planie. Uczestnikami są nauczyciele, administratorzy szkół, profesorowie, pracownicy rządowi, pielęgniarki, lekarze i bibliotekarze. Wiele planów gromadzi fundusze w okresie krótszym niż 401 (k) planów lub może umożliwiać natychmiastowe nabycie funduszy.
Różnice prawne między planami 401 (k) i 403 (b)
403 (b) plany nie są w stanie zaakceptować podziału zysków od pracodawcy-sponsora. Ma to sens, ponieważ podmioty, które mogą oferować plany 403 (b) - organizacje non-profit i rząd - nie pracują, aby osiągnąć zysk. Ponadto plany 403 (b) nie muszą być zgodne z wieloma przepisami Ustawy o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA), która reguluje kwalifikowane, odroczone podatkowo inwestycje emerytalne, w tym 401 (k) si 403 (b) s. Na przykład 403 (b) są zwolnione z testów niedyskryminacyjnych. Testy te przeprowadzane co roku mają na celu zapobieganie otrzymywaniu nieproporcjonalnie dużych korzyści z danego planu przez pracowników na poziomie kierownictwa lub „wysoko wynagradzanych” pracowników.
Powodem tego i innych wyjątków jest długoletni regulamin Departamentu Pracy, zgodnie z którym plany 403 (b) nie są technicznie oznaczone jako sponsorowane przez pracodawcę, o ile pracodawca nie finansuje składek. Jeśli jednak pracodawca wpłaca składki na konta pracownika 403 (b), podlegają one tym samym wytycznym ERISA i wymogom dotyczącym sprawozdawczości, co ci, którzy oferują plany 401 (k).
Ponadto fundusze inwestycyjne muszą kwalifikować się jako zarejestrowana spółka inwestycyjna zgodnie z ustawą o papierach wartościowych i giełdach z 1940 r., Aby zostać uwzględnionymi w planie 403 (b). Nie dotyczy to opcji inwestycyjnych 401 (k).
Praktyczne różnice między planami 401 (k) i 403 (b)
Chociaż plany 403 (b) są prawnie w stanie zapewnić dopasowania pracodawców do wkładów swoich uczestników, większość pracodawców nie chce oferować dopasowań, aby nie stracić zwolnienia z ERISA. W związku z tym 401 (k) planów oferuje programy meczowe w znacznie wyższym tempie. Jeśli jednak pracownik ma ponad 15 lat stażu w niektórych organizacjach non-profit lub agencjach rządowych, może być w stanie wnieść dodatkowy wkład w wyrównanie do swoich planów 403 (b), których nie mają osoby z planami 401 (k).
Inna różnica między planami 401 (k) i 403 (b) polega na tym, że w przypadku planów innych niż ERISA 403 (b) wskaźniki kosztów mogą być znacznie niższe, ponieważ podlegają one mniej rygorystycznym wymogom w zakresie sprawozdawczości.
Zazwyczaj dostawcy planów i administratorzy różnią się dla każdego rodzaju planu. Programami 401 (k) zarządzają zwykle towarzystwa funduszy inwestycyjnych, zaś 403 (b) planami częściej zarządzają towarzystwa ubezpieczeniowe. Jest to jeden z powodów, dla których wiele planów 403 (b) ogranicza opcje inwestycyjne i wyraźnie obejmuje renty, podczas gdy plany 401 (k) oferują zwykle wiele funduszy wspólnego inwestowania.
BEZPIECZNA ustawa i renty w planach 401 (k)
Jednak dzięki ustawie „Każda społeczność na emeryturze” (BEZPIECZNE) pracownicy mogą zobaczyć więcej opcji renty w swoich planach 401 (k). Wynika to z faktu, że ustawa SECURE eliminuje wiele barier, które wcześniej zniechęcały pracodawców do oferowania rent w ramach opcji planu emerytalnego.
Wdrażając określone wytyczne i procedury, powiernicy ERISA są teraz chronieni przed pociągnięciem do odpowiedzialności w przypadku problemów finansowych przewoźnika renty, które uniemożliwiają mu wywiązanie się ze zobowiązań wobec 401 (k) uczestników. Ponadto, zgodnie z art. 109 ustawy BEZPIECZNEJ, plany emerytalne oferowane w 401 (k) są teraz przenośne. Oznacza to, że jeśli plan renty przestanie być opcją inwestycyjną, uczestnicy mogą przenieść swoją rentę na inny sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny lub IRA, eliminując w ten sposób potrzebę likwidacji renty i płacenia opłat i prowizji za rezygnację.
Dolna linia
Niemniej jednak plany 401 (k) i 403 (b) są bardzo podobne, jeśli chodzi o pojazdy emerytalne. Oba mają te same podstawowe limity składek, oba oferują opcje Rotha i oba wymagają, aby uczestnicy osiągnęli wiek 59, 5 lat przed podjęciem dystrybucji.
Chociaż nie jest to zbyt powszechne, możliwe jest, aby pracodawca zaoferował zarówno 401 (k), jak i 403 (b). W takich przypadkach pracownicy mogą wnosić wkład na oba konta.
