DEFINICJA Transakcji Strukturalnej
Transakcja ustrukturyzowana to seria transakcji, które osoby lub podmioty mogą rozdzielić z większej sumy, aby uniknąć nadzoru regulacyjnego. Niektórzy decydują się na transakcję strukturalną, aby uniknąć wymogów sprawozdawczych wynikających z Ustawy o tajemnicy bankowej (BSA).
Organy regulacyjne upewniają się, że wszyscy podatnicy i podatnicy zgłaszają dochód do opodatkowania w sposób prawidłowy i zgodny z prawem. Aby zapewnić zgodność, ustawa o tajemnicy bankowej wymaga od instytucji finansowych rejestrowania i zgłaszania informacji o transakcjach ich klientów, jeśli transakcje te wymagają dużej kwoty. Raport transakcji walutowych (CTR) to specjalny raport wymagany przez organy regulacyjne. Instytucje finansowe muszą je złożyć, gdy wpłaty, wypłaty lub wymiany walut przekraczają 10 000 USD.
PRZEŁAMANIE Transakcji strukturyzowanej
Aby uniknąć wymogów sprawozdawczych określonych w ustawie o tajemnicy bankowej, osoby prywatne i firmy w latach 80. rozpoczęły dokonywanie i strukturyzowanie transakcji, które spadły poniżej progu zgłaszania wynoszącego 10 000 USD. Niektóre osoby i firmy korzystały z transakcji strukturyzowanych, jeśli nie chciały, aby rząd wiedział o ich działalności finansowej i / lub o tym, jak generują dochód. Na przykład w przypadkach prania pieniędzy i uchylania się od opodatkowania organy regulacyjne korelowały te przypadki z transakcjami strukturalnymi.
Pranie pieniędzy polega na ukrywaniu przepływu dużych ilości pieniędzy, które przestępcy często generują poprzez nielegalne działania, takie jak handel narkotykami lub działalność terrorystyczna. Proces prania pieniędzy sprawia, że takie „brudne” działania wyglądają na czyste. Konkretne kroki związane z praniem pieniędzy obejmują umieszczanie, nakładanie warstw i integrację. Lokowanie odnosi się do aktu wprowadzenia „brudnych pieniędzy” do systemu finansowego; nakładanie warstw jest czynnością polegającą na ukrywaniu źródła tych funduszy za pomocą skomplikowanych transakcji i operacji księgowych; a integracja odnosi się do ponownego pozyskiwania tych pieniędzy w rzekomo uzasadniony sposób.
Transakcje strukturalne i Ustawa Patriot z 2001 roku
Ustawa Patriot z 2001 r. Przyznała organom ścigania szersze uprawnienia do prowadzenia dochodzeń, oskarżania i postawienia terrorystów przed sądem. Ustawa powstała po zamachach terrorystycznych w 2011 roku w Nowym Jorku. Agencje federalne wykorzystują nakazy sądowe w celu uzyskania dokumentacji biznesowej i bankowej. Główny tytuł ustawy III zmusza wiele instytucji finansowych do rejestrowania zagregowanych transakcji z udziałem krajów, w których pranie jest znanym problemem. Takie instytucje zainstalowały metody identyfikacji i śledzenia beneficjentów takich kont, a także osób upoważnionych do kierowania środków za pośrednictwem rachunków płatnych.
Podczas gdy liczba transakcji przekraczających 10 000 USD w latach 70. była stosunkowo niska, liczba transakcji przekraczających tę kwotę jest dziś znacznie większa. W roku obrotowym 2007–2008 zarejestrowano ponad 16 milionów CTR. Pomimo większej pojemności dzięki Patriot Act, sama ilość danych może być trudna dla organów ścigania i organów regulacyjnych w celu terminowego przetwarzania i dochodzenia.
