Co to jest przedwczesna dystrybucja?
Przedwczesna wypłata (znana również jako przedterminowe wycofanie) to każda wypłata z indywidualnego konta emerytalnego (IRA), rachunku inwestycyjnego 401 (k), renty z odroczonym podatkiem lub innego kwalifikowanego planu oszczędności emerytalnych, który jest wypłacany beneficjentowi, który ma mniej niż 59, 5 lat. Przedwczesne wypłaty podlegają 10% karom za wcześniejsze wycofanie przez IRS, co ma zniechęcić oszczędzających do przedwczesnego wydawania swoich aktywów emerytalnych.
Kluczowe dania na wynos
- Przedwczesne wypłaty to wcześniejsze wypłaty z kwalifikowanych kont emerytalnych, takich jak IRA lub plany 401 (k). Przepisy IRS stanowią, że wypłaty z tych kont przed ukończeniem 59 1/2 roku życia podlegają dodatkowej karze 10% oprócz wszelkich należnych podatków odroczonych. IRS dopuszcza pewne wyjątki dotyczące trudności lub kwalifikowanych zastosowań, takich jak zakup pierwszego domu, aby wcześniej wycofać pieniądze emerytalne bez kary.
Zrozumienie rozkładu przedwczesnego
Istnieje kilka przypadków, w których rezygnuje się z zasad dotyczących przedwczesnej dystrybucji, takich jak kupujący po raz pierwszy w domu, wydatki na edukację, wydatki medyczne i Zasada 72 (t), która stanowi, że podatnik może pobierać wycofania IRA przed ukończeniem 59.5 roku, ponieważ o ile przyjmują co najmniej pięć zasadniczo równych płatności okresowych (SEPP).
Wcześniejsze wycofanie dotyczy rachunków inwestycyjnych z odroczonym podatkiem. Dwoma głównymi tego przykładami są tradycyjne IRA i 401 (k). Na tradycyjnym indywidualnym rachunku emerytalnym (IRA) osoby kierują dochód przed opodatkowaniem na inwestycje, które mogą rosnąć z odroczonym podatkiem; żadne zyski kapitałowe ani dywidendy nie są opodatkowane, dopóki nie zostaną wycofane. Chociaż pracodawcy mogą sponsorować IRA, osoby fizyczne mogą je również skonfigurować indywidualnie.
W sponsorowanym przez pracodawcę 401 (k) uprawnieni pracownicy mogą wnosić składki na odroczenie wynagrodzenia na podstawie po opodatkowaniu i / lub przed opodatkowaniem. Pracodawcy mają możliwość wniesienia pasujących lub nieelektywnych wkładów do planu w imieniu uprawnionych pracowników, a także mogą dodać funkcję podziału zysków. Podobnie jak w przypadku IRA, zyski w kwocie 401 (k) podlegają odroczeniu.
Zwolnienia z przedwczesnych kar za dystrybucję
W 1997 r. Kongres uchwalił ustawę o zwolnieniu podatkowym, która między innymi umożliwiła podatnikom wypłacenie do 10 000 USD z kont emerytalnych chronionych podatkiem, jeśli pieniądze te zostaną wykorzystane na zakup domu po raz pierwszy.
Amerykańscy decydenci polityczni chętnie wprowadzili w latach 90. polityki promujące własność domową, ponieważ uważali ją za najlepszy sposób promowania akumulacji bogactwa. Pęknięcie bańki na rynku nieruchomości i tryliony zaoszczędzonych bilionów dolarów podważyły zasadność tych zasad, ale wiele takich zachęt podatkowych dla właścicieli domów pozostaje w kodeksie podatkowym.
Studenci mogą również wcześniej wycofać środki ze swoich wykwalifikowanych kont emerytalnych, jeśli wykorzystają wpływy na kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe. Wydatki kwalifikowane obejmują czesne, materiały lub książki potrzebne do uczęszczania do akredytowanej instytucji szkolnictwa wyższego. Podatnicy nie mogą wykorzystywać środków wypłaconych wcześniej na pokrycie kosztów utrzymania. Podatnicy mogą również wykorzystywać środki, które wcześniej wypłacili, na wydatki medyczne. Możesz zobaczyć listę wydatków medycznych zatwierdzonych przez IRS w publikacji 502.
Reguła 72 (t) to kolejna popularna strategia unikania opłat za wcześniejsze wypłaty pobieranych przez IRS. Zasada 72 lit. t) odnosi się do sekcji kodu podatkowego, która zwalnia podatników z takich opłat, jeśli otrzymują te płatności w zasadniczo równych okresowych płatnościach. Oznacza to, że musisz wypłacić środki w co najmniej pięciu ratach w ciągu pięciu lat, co czyni tę strategię mniej niż idealną dla tych, którzy od razu potrzebują wszystkich swoich oszczędności.
Kongres zapisał te wyjątki w kodeksie podatkowym, aby wspierać zachowanie podatników, które uważa za leżące w interesie publicznym. Podczas gdy amerykańscy decydenci uważają promowanie oszczędności emerytalnych za jeden ze swoich głównych priorytetów, zrobili wyjątki w przypadku nowych właścicieli domów lub tych, którzy są obciążeni wydatkami związanymi z edukacją i opieką medyczną.
Podsumowując, jeśli wycofanie spełnia jeden z poniższych warunków, może zostać zwolnione z kary:
- Fundusze przeznaczone są na zakup lub przebudowę pierwszego domu dla posiadacza rachunku lub wykwalifikowanego członka rodziny (limit do 10 000 USD na całe życie).Osoba posiadająca konto zostaje wyłączona przed dystrybucją. Beneficjent otrzymuje aktywa po śmierci posiadacza rachunku. są wykorzystywane na wydatki medyczne, które nie zostały zwrócone lub ubezpieczenie medyczne, jeśli posiadacz rachunku straci ubezpieczenie swojego pracodawcy. Dystrybucja jest częścią programu SEPP (znaczna równa płatność okresowa). Jest wykorzystywana na wydatki na szkolnictwo wyższe. dystrybuowane w wyniku opłaty IRS. Jest to zwrot składek niepodlegających odliczeniu.
Wcześniejsze wycofanie i wymagane minimalne wypłaty
Przeciwnie, w przypadku kar za wcześniejsze wycofanie się z przedwczesnych wypłat, oszczędzanie na emeryturę może zostać ukarane później, jeśli on lub ona nie zacznie wypłacać środków do pewnego momentu. Na przykład w tradycyjnym, kwalifikowanym planie SEP lub SIMPLE IRA uczestnicy muszą zacząć wycofywać się do 1 kwietnia po osiągnięciu wieku 70 1/2. Każdego roku emeryt musi wypłacić określoną kwotę na podstawie bieżącej wymaganej kalkulacji minimalnej dystrybucji (RMD). Zasadniczo określa się to poprzez podzielenie wartości godziwej rynku na koniec poprzedniego roku przez długość życia.
