Spis treści
- Formularz 4562 wyjaśniony
- Formularz 4562 część I
- Formularz 4562 część II
- Formularz 4562 część III
- Formularz 4562 część IV
- Formularz 4562 część V
- Formularz 4562 część VI
- Dolna linia
Formularz 4562 wyjaśniony
Amortyzacja to odpisy na koszty nabycia różnych aktywów lub poniesienia pewnych wydatków wykorzystywanych w działalności gospodarczej lub w celach inwestycyjnych (takich jak wynajmujący z wynajmowanym budynkiem). Brzmi dość prosto, ale istnieje wiele warunków i wymagań, specjalne wybory, specjalna terminologia (nie wszystkie z nich można zdefiniować tutaj) i inne reguły, które komplikują temat. Poniżej przedstawiono krok po kroku sposób wypełniania formularza w najczęstszych okolicznościach.
Formularz 4562 część I
Ta część formularza służy do wyboru wydatków na nieruchomości, gotowego oprogramowania i niektórych rodzajów nieruchomości (np. Szklarni) oddanych do użytku w 2017 r. (Tzw. Odliczenie zgodnie z sekcją 179). Maksymalna kwota tego odliczenia wynosi 510 000 USD na maszyny i urządzenia (lub 250 000 USD na kwalifikowane ulepszenia dzierżawy, sprzedaży detalicznej i restauracji).
Niezależnie od kwoty odliczenia, należy zastosować ograniczenie, które ogranicza odliczenie zgodnie z sekcją 179 do wysokości zysków z działalności (zwanych „dochodem do opodatkowania” bez względu na pewne odliczenia) za dany rok. Ograniczenie - twoje dochody netto z samozatrudnienia dla jednoosobowych właścicieli lub zysk netto dla innych podmiotów gospodarczych - wpisuje się w wierszu 11. Jeśli w zeszłym roku nie dopuściłeś się odliczenia z sekcji 179 ze względu na to ograniczenie dochodu z działalności gospodarczej, przeniesienie ujmuje się w wierszu 10; jeżeli jakakolwiek część tegorocznego odliczenia nie może zostać wykorzystana z powodu ograniczenia (i została przeniesiona na 2018 r.), wprowadź ją w wierszu 13.
Uwaga : Nie musisz stosować odliczenia z Sekcji 179; zamiast tego możesz amortyzować nieruchomość przez liczbę lat obowiązującą dla danego rodzaju nieruchomości (opcja, która ma sens, jeśli uważasz, że amortyzacja w przyszłości pozwoli Ci zaoszczędzić więcej podatków). Możesz wybrać odliczenie zgodnie z sekcją 179 dla części kosztu nieruchomości, wpisując „wybrany koszt” w wierszu 6 (c).
Formularz 4562 część II
Ta część formularza jest wykorzystywana do specjalnego odpisu amortyzacyjnego (zwanego również „odpisem amortyzacyjnym”), który stanowi 50% odpisu dochodzonego w roku, w którym kwalifikowana nieruchomość zostaje oddana do użytku. Niektóre nieruchomości nabyte po 27 września 2017 r. Kwalifikują się do 100% odliczenia, chociaż nie musisz ich brać. Uwaga: Na początku 2018 r. Kongres nie uchwalił przepisów dotyczących wygasłych przepisów dotyczących amortyzacji.
Nie wypełniaj tej części dla:
- Właściwość, która nie jest „własnością kwalifikowaną”, kwalifikują się tylko nowa nieruchomość, a nie nieruchomość używana. „Nieruchomość wpisana na listę”, która została zdefiniowana później (w części V).
Amortyzacja bonusowa jest stosowana automatycznie do kwalifikowanej nieruchomości, chyba że zdecydujesz się jej nie brać. Wyboru amortyzacji premiowej dokonuje się, dołączając oświadczenie do nieruchomości wskazującej zwrot, dla którego nie chcesz stosować tej specjalnej amortyzacji. Uwaga: tych wyborów nie można odwołać bez zgody IRS, więc upewnij się, że chcesz zrezygnować.
Amortyzację premii można połączyć z odliczeniem z sekcji 179. Podobnie jak w przypadku formularza 4562, najpierw bierze się odliczenie zgodnie z sekcją 179, a następnie amortyzacja premii. Jeśli nadal istnieją jakiekolwiek koszty, które nie zostały w pełni odliczone, można również zażądać regularnej amortyzacji (w części III).
Formularz 4562 część III
Ta sekcja dotyczy amortyzacji podstawowej (innej niż amortyzacja nieruchomości wymienionej na liście, która została wprowadzona w części V) w ramach zmodyfikowanego systemu przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS), który został utworzony w 1986 r. I nadal obowiązuje. Pojedynczy wpis w wierszu 17 służy do zgłaszania odliczeń dotyczących aktywów oddanych do eksploatacji przed 2017 r. (Odnieś się do swoich poprzednich deklaracji podatkowych lub wszelkich arkuszy, które mogłeś zachować, aby określić kwotę do wprowadzenia tutaj).
Szczegółowe informacje na temat aktywów oddanych do użytku w 2017 r. Podano w wierszach od 19a do 19i. Załóżmy na przykład, że Twoja firma projektowa kupiła i zaczęła używać drukarki 3D o wartości 3000 USD, abyś mógł tworzyć własne prototypy projektowanego sprzętu AGD (a nie kosztowałeś kosztów w części I ani nie korzystałeś z amortyzacji premii w części II). Prawo podatkowe mówi, że drukarka jest własnością na pięć lat.
Wchodzić:
- Data (miesiąc i rok) oddania do użytku w wierszu 19b, kolumna (b) Koszt lub inna podstawa, według której amortyzacja jest podana w kolumnie (c) Okres odzyskiwania różni się od podstawowego okresu odzyskiwania (określony przedział czasowy zgodnie z prawem dla każdego rodzaju nieruchomości) w kolumnie (d) Odpowiednia konwencja (reguła podatkowa, która wpływa na obliczenia amortyzacji) w kolumnie (e) Metoda amortyzacji (np. równe odliczenie w okresie odzyskiwania, zwana linią prostą metoda lub metoda odwracająca odpisy na wczesne lata, zwana metodą przyspieszonej amortyzacji) w kolumnie (f) Kwota odliczenia amortyzacji w kolumnie (g)
Wynajem nieruchomości mieszkalnych i nieruchomości niemieszkalnych (np. Budynek biurowy, fabryka) automatycznie ma ustalony okres odzyskiwania, stosuje konwencję z połowy miesiąca (która zakłada, że nieruchomość została oddana do użytku w połowie miesiąca) oraz metodę prostej -linia; tutaj nie są wymagane żadne wpisy.
Formularz 4562 część IV
Ta część formularza jest jedynie streszczeniem z części I, II i III, a także wymienioną własnością w części V. Wiersz 22 jest kluczowym wpisem; jest to kwota amortyzacji, którą można odliczyć. Kwota w wierszu 22 jest podawana w odpowiednim wierszu zeznania podatkowego.
Formularz 4562 część V
Ta sekcja dotyczy roszczeń o umorzenie nieruchomości z wykazu: samochody o masie 6000 funtów lub mniejszej, samochody dostawcze, komputery i urządzenia peryferyjne, sprzęt do nagrywania wideo oraz inne mienie, zwane „nieruchomościami wymienionymi”.
Sekcja A dotyczy odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości wymienionych, w tym odliczenia z sekcji 179 i amortyzacji premii. W tej sekcji musisz wprowadzić wiele informacji o każdym elemencie nieruchomości:
- Rodzaj nieruchomości w kolumnie (a) Data oddania do użytkowania w kolumnie (b) Część wykorzystania działalności i / lub inwestycji w kolumnie (c) Koszt lub inna podstawa w kolumnie (d) Podstawa amortyzacji w kolumnie (e) Okres zwrotu w kolumnie (f) Metoda lub konwencja dotycząca amortyzacji w kolumnie (g) Odliczenie amortyzacji w kolumnie (h) Wszelkie odliczenia w sekcji 179 w kolumnie (i) Wiersz 24a w sekcji A wymaga dwóch kluczowych tak bez pytań: (1) Czy masz dowody potwierdzające biznesowe i / lub inwestycyjne wykorzystanie nieruchomości i (2) czy te dowody są napisane? Oznacza to, że jeśli używasz prywatnego samochodu w celach biznesowych, musisz być w stanie odpowiedzieć tak na oba pytania (np. Zachowałeś papier do logowania, komputer lub aplikację).
Sekcja B służy do przekazywania informacji o pojazdach używanych przez jednoosobowych właścicieli, partnerów lub innych „ponad 5% właścicieli” lub osoby powiązane z tymi właścicielami firm. Jest miejsce dla maksymalnie sześciu pojazdów; użyj załącznika do zgłoszenia wszelkich dodatkowych pojazdów (który jest generowany automatycznie na potrzeby zwrotów elektronicznych).
Sekcja C jest wykorzystywana przez pracodawcę do zgłaszania niektórych informacji na temat korzystania przez pracowników z pojazdów służbowych. Tutaj jest pięć pytań typu „tak-nie”. Jeśli nie masz żadnych pracowników, pomiń tę sekcję.
Formularz 4562 część VI
Ta część dotyczy wszelkich roszczeń amortyzacyjnych. W przypadku amortyzacji koszty są odejmowane równomiernie przez określoną liczbę lat ustaloną przez prawo lub przez przewidywany okres użytkowania nieruchomości. Koszty podlegające amortyzacji obejmują koszty początkowe, których nie można w pełni odliczyć w pierwszym roku działalności, oraz koszty niektórych wartości niematerialnych (takich jak wartość firmy, patenty i prawa autorskie). Koszty amortyzacji rozpoczynające się w 2017 r. Wprowadza się w wierszu 42 (wraz z opisem kosztów i innymi informacjami); Amortyzacja kosztów, które rozpoczęły się przed 2017 r., jest wprowadzana do wiersza 43.
Dolna linia
