Co to jest ustawowa opcja na akcje?
Ustawowa opcja na akcje odnosi się do rodzaju opcji na akcje dla pracowników, która daje uczestnikom dodatkową korzyść podatkową, której nie dają niewykwalifikowane lub niestatutowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje wymagają dokumentu planu, który wyraźnie określa, ile opcji należy podać poszczególnym pracownikom. Pracownicy ci muszą skorzystać ze swoich opcji w ciągu 10 lat od ich otrzymania.
Cena wykonania opcji nie może być niższa niż cena rynkowa akcji w momencie przyznania opcji. Ustawowych opcji na akcje nie można sprzedać przed upływem co najmniej roku od daty wykonania i dwóch lat od daty przyznania opcji.
Kluczowe dania na wynos
- Ustawowe opcje na akcje zapewniają dodatkową korzyść podatkową, której nie dają niewykwalifikowane lub niestateczne opcje na akcje. Znane również jako motywacyjne opcje na akcje muszą być dostarczane wraz z dokumentem planu, który określa liczbę opcji, do których pracowników. Pracownicy muszą wykonać ustawowe opcje na akcje w ciągu 10 lat ich otrzymania. Ich wykonanie nie skutkuje natychmiastowym podlegającym opodatkowaniu dochodem.
Zrozumienie ustawowych opcji na akcje
Wielu pracodawców zapewnia swoim pracownikom dodatkowe korzyści, takie jak ustawowe opcje na akcje. Określane również jako motywacyjne opcje na akcje, są wykorzystywane jako sposób na przyciągnięcie potencjalnych nowych pracowników lub utrzymanie obecnych pracowników w celu pozostania w firmie. Zasadniczo firma dzieli część swoich zysków ze swoimi pracownikami. Dzięki temu pracownicy mogą przyczynić się do sukcesu firmy, zachęcając ich do przekraczania swoich możliwości, a jednocześnie otrzymują dodatkową formę rekompensaty oprócz ich regularnego wynagrodzenia.
Opcje są wydawane w dniu przyznania, ale dniem, w którym pracownicy wykonują swoje prawa do zakupu opcji, jest data wykonania. Ale zanim pracownik będzie mógł skorzystać ze swoich opcji, musi upłynąć okres nabywania uprawnień. Ten okres jest zwykle dłuższy niż niekwalifikowane opcje na akcje, w przeciwnym razie zwiększą się implikacje podatkowe.
Opodatkowanie ustawowych opcji na akcje może być nieco skomplikowane. Realizacja ustawowych opcji na akcje nie przyniesie pracownikowi natychmiastowego podlegającego opodatkowaniu dochodu - jednej z głównych zalet tego rodzaju opcji. Podatek od zysków kapitałowych jest następnie płacony od różnicy między ceną wykonania a ceną sprzedaży. Ten rodzaj opcji jest również uważany za jedną z pozycji preferencyjnych dla alternatywnego minimalnego podatku.
Według Internal Revenue Service (IRS), gdy pracodawcy przyznają swoim pracownikom ustawowe opcje na akcje, pracownicy zazwyczaj nie uwzględniają żadnej kwoty w dochodzie brutto, gdy otrzymują lub wykonują opcję. Pomimo tego pracownicy, którzy otrzymują ustawową opcję na akcje, mogą podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym realizowane są ich motywacyjne opcje na akcje.
Uwagi specjalne
Gdy akcje nabyte w wyniku skorzystania z opcji zostaną później sprzedane, pracownik uzyska dochód podlegający opodatkowaniu lub stratę podlegającą odliczeniu. Zazwyczaj jest to oceniane jako zysk lub strata kapitału. Zakłada się, że cena opcji na akcje będzie niższa niż cena rynkowa w momencie wykonania opcji, co umożliwi pracownikowi sprzedaż aktywów z zyskiem.
Jeśli pracownik nie spełnia specjalnych wymogów dotyczących okresu utrzymywania - co oznacza, że sprzedał akcje przed upływem roku od daty wykonania - przychód ze sprzedaży należy traktować jak zwykły dochód. Kwota ta jest również dodawana do podstawy zapasów w celu obliczenia straty lub zysku ze sprzedaży zapasów.
Ustawowe opcje na akcje mogą uruchomić alternatywny minimalny podatek na rok, w którym są realizowane.
W przypadku planu skupu akcji pracowniczych, po przeniesieniu lub sprzedaży akcji nabytych w wyniku wykonania opcji, pracownicy powinni dostarczyć formularze od swojego pracodawcy, które zawierają informacje dotyczące ustalenia dochodu zwykłego i kapitałowego, które należy zgłosić.
