Co to jest państwowy podatek dochodowy?
Stanowy podatek dochodowy jest podatkiem bezpośrednim nakładanym przez państwo na twoje dochody. Dochód jest tym, co zarobiłeś w państwie lub ze stanu. W twoim miejscu zamieszkania może to oznaczać cały twój dochód wszędzie. Podobnie jak podatek federalny, stanowy podatek dochodowy jest naliczany samodzielnie.
Kluczowe dania na wynos
- Począwszy od 2020 r., 41 stanów i Waszyngton, DC, nakładają podatek dochodowy. Stanowe przepisy podatkowe, stawki, procedury i formularze różnią się znacznie w poszczególnych stanach. Musisz złożyć zeznanie podatkowe dla każdego stanu nakładającego podatek, w którym osiągasz dochód, ale tylko stan, w którym mieszkasz, może opodatkować cały dochód.
Zrozumienie państwowego podatku dochodowego
Przepisy podatkowe, stawki, procedury i formularze różnią się znacznie w zależności od stanu. Terminy składania również są różne, ale dla osób fizycznych dzień podatkowy przypada zwykle tego samego dnia co federalny dzień podatkowy, 15 kwietnia.
Podatnicy muszą składać deklaracje podatkowe w każdym stanie i każdego roku osiągają dochód przekraczający próg stanowy. Wiele stanów jest zgodnych z federalnymi przepisami dotyczącymi uznawania dochodów i odliczeń. Niektórzy mogą nawet wymagać kopii federalnego zeznania podatkowego podatnika do złożenia ze stanowym zeznaniem podatkowym.
W styczniu 2020 r. Siedem stanów nie miało podatku dochodowego (Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Teksas, Waszyngton i Wyoming), a dwa stany opodatkowały tylko niezrealizowane dochody (Tennessee i New Hampshire, ale te stany zakończą praktykę od 2022 r. odpowiednio 2025). W czterdziestu jeden stanach i Waszyngtonie obowiązywał stanowy podatek dochodowy. Jeśli mieszkasz w stanie, który nakłada podatek dochodowy, unikanie go poprzez pracę w stanie bez podatku dochodowego nie jest możliwe. Twój kraj macierzysty będzie nadal opodatkowywał dochód, nawet jeśli Twoje dochody zostały osiągnięte w stanie bez podatku dochodowego.
Podobnie jak Służba Przychodów Wewnętrznych, państwa wymagają od podatników dochodu, który nie podlega potrąceniu, takiego jak dochód z działalności gospodarczej lub samozatrudnienia, do oszacowania rocznego zobowiązania podatkowego i zapłaty go w czterech kwartalnych ratach. Państwa nałożą kary i odsetki na podatników, którzy nie złożą i nie zapłacą państwowych podatków dochodowych na czas i w całości. Wielu podatników odczuwa ulgę, wiedząc, że stanom zabrania się dostosowywania swoich państwowych podatków dochodowych po wygaśnięciu obowiązującego przedawnienia.
Uwagi specjalne
Większość podatników mieszka i pracuje w jednym państwie i składa tam deklarację podatkową rezydenta. Jednak podatnicy, którzy zarabiają wynagrodzenie lub dochód w jednym lub kilku stanach innych niż miejsce zamieszkania, muszą również złożyć państwowe deklaracje podatkowe w tych stanach, chyba że stan jest oczywiście państwem bez podatku dochodowego.
Na przykład, jeśli jesteś aktorem mieszkającym w Jersey City, NJ i pracujesz w Off-Broadway w Nowym Jorku, robisz telewizję i / lub filmy w Los Angeles oraz grasz w regionalnym koncercie teatralnym w Chicago, musisz płacić podatki w stany New Jersey, Nowy Jork, Kalifornia i Illinois. Co więcej, twoim podatkiem od nieruchomości jest miejsce, w którym zarabiasz większość swojego dochodu, który, biorąc pod uwagę pensje Off-Broadway i w teatrze regionalnym, to prawdopodobnie Kalifornia, mimo że mieszkasz w New Jersey i być może miałeś więcej pracy w ciągu roku w Nowym Jorku i Illinois.
Zwroty w stanie, w którym nie masz stałego miejsca zamieszkania, będą zgłaszane jako nierezydenci lub rezydenci niepełnoletni. Niektóre państwa zawarły umowy wzajemne, w których zgadzają się nie opodatkować tego samego dochodu. Jeśli nie dojdzie do porozumienia, a twój dochód będzie opodatkowany wiele razy, kredyty lub odliczenia mogą być dostępne podczas składania deklaracji podatkowej.
Niektóre stany nakładają podatek dochodowy na korporacje, spółki osobowe oraz niektóre trusty i nieruchomości. Państwa te często oferują niższe stawki dla przedsiębiorstw i specjalne zwolnienia w celu przyciągnięcia firm do ich lokalizacji. Państwa nie mogą nakładać podatku dochodowego na amerykańską lub zagraniczną korporację, chyba że mają znaczący związek, zwany „powiązaniem”. Wymagania dotyczące powiązania są różne w poszczególnych stanach, ale generalnie obejmują one uzyskiwanie dochodu w państwie, posiadanie lub dzierżawę nieruchomości, zatrudnianie tam ludzi lub posiadanie majątku lub nieruchomości w państwie. Nawet wtedy nałożone podatki dochodowe są rozdzielone i niedyskryminacyjne i wymagają spełnienia innych norm konstytucyjnych.
