Co to jest harmonogram D?
Załącznik D jest jednym z wielu harmonogramów przedstawionych przez IRS i załączonych do formularza 1040 Indywidualnego zeznania podatkowego w zakresie podatku dochodowego, który należy wypełnić, aby zgłosić wszelkie zyski lub straty wynikające ze sprzedaży aktywów kapitałowych. Twoje aktywa kapitałowe to właściwie wszystko, co posiadasz i z których korzystasz w celach rekreacyjnych lub inwestycyjnych. Aktywa kapitałowe, które najprawdopodobniej zgłosisz w załączniku D, to akcje, obligacje i domy, które sprzedajesz.
Podstawy harmonogramu D
Inwestycje lub aktywa, które są sprzedawane, muszą być rejestrowane do celów podatkowych. Zyski lub straty kapitałowe dzieli się na krótkoterminowe zyski / straty kapitałowe (zbywane po mniej niż 12 miesiącach od daty zakupu) lub długoterminowe zyski / straty kapitałowe (zbywane po 12 miesiącach lub więcej od zakupu). Podatek od długoterminowych zysków kapitałowych jest często korzystniejszy (0–20% w zależności od przedziału podatku dochodowego) niż zyski krótkoterminowe opodatkowane jako zwykły dochód.
Wykaz D zawiera instrukcje, które pomagają zbierać informacje o sprzedaży aktywów kapitałowych w bieżącym roku i przeniesieniu strat kapitałowych w poprzednim roku. W zależności od twojej sytuacji podatkowej, harmonogram D może nakazać ci przygotowanie i przyniesienie informacji z dziewięciu lub więcej innych formularzy podatkowych. Te formularze mogą obejmować:
- Formularz 8949, jeśli sprzedajesz inwestycje lub dom Formularz 4797, jeśli sprzedajesz nieruchomość biznesową Formularz 6252, jeśli masz dochód ze sprzedaży ratalnej Formularz 4648, jeśli masz wypadek lub kradzież Formularz 8824, jeśli dokonałeś wymiany typu podobnego
Ostatecznie zysk lub stratę kapitałową, którą wyliczasz na podstawie harmonogramu D, łączy się z innymi przychodami i stratami w celu obliczenia podatku na linii 44 formularza 1040. Zestawienie D i formularz 8949 są dołączone do formularza 1040 podczas składania federalnego zeznania podatkowego.
Kluczowe dania na wynos
- Wykaz D to formularz udostępniony przez IRS, aby pomóc podatnikom w obliczeniu zysków lub strat kapitałowych i odpowiadających im należnych podatków. Obliczenia z Załącznika D są połączone z indywidualnym zeznaniem podatkowym 1040, gdzie wpłynie to na skorygowaną kwotę dochodu brutto. Straty kapitałowe, które przekraczają zyski z bieżącego roku, mogą być również przeniesione zgodnie z harmonogramem D.
Przykład użycia harmonogramu D
Biorąc prosty przykład, załóżmy, że jedyną nieruchomością sprzedaną w trakcie roku podatkowego były akcje i otrzymałeś od swojego brokera formularz 1099-B, który zgłasza krótkoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 4 USD i długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 8 USD z następujących obroty:
- Akcje nabyte w dniu 01.01.17 za 4 USD i sprzedane w dniu 27.04.17 za 6 USD, co skutkuje krótkoterminowym zyskiem kapitałowym w wysokości 2 USD. Zapasy zakupione w dniu 1/1/17 za 3 USD i sprzedane w dniu 28.04.17. za 7 USD, co skutkuje krótkoterminowym zyskiem kapitałowym w wysokości 4 USD. Akcje zakupione w dniu 1/1/17 za 9 USD i sprzedane w dniu 4/29/17 za 8 USD, co skutkuje krótkoterminową stratą kapitału w wysokości 1 USD. / 1/17 za 9 USD i sprzedane w dniu 30.04.17 za 8 USD, co skutkuje krótkoterminową stratą kapitału w wysokości 1 USD. Zapasy zakupione w dniu 1/1/15 za 1 USD i sprzedane w dniu 31.12.17 za 9 USD, w wyniku czego z długoterminowym zyskiem kapitałowym w wysokości 8 USD. Akcje nabyte w dniu 1/2/15 za 1 USD i sprzedane w dniu 12/30/17 za 3 USD, co skutkuje długoterminowym zyskiem kapitałowym w wysokości 2 USD. za 3 USD i sprzedany w dniu 29.04.17 za 4 USD, co skutkuje długoterminowym zyskiem kapitałowym w wysokości 1 USD. Zakupione w dniu 1/4/15 za 3 USD i sprzedane w dniu 30.04.17 za 4 USD, co skutkuje długim zysk kapitałowy w wysokości 1 USD.
Te sprzedaż akcji to sprzedaż aktywów kapitałowych, które należy zgłosić w załączniku D. W załączniku D należy najpierw wypełnić formularz 8949. Sprzedaż posiadanych zapasów przez okres krótszy niż rok to sprzedaż krótkoterminowych aktywów kapitałowych zgłoszonych w części I formularza 8949 i sprzedaż zapasów utrzymywanych przez ponad rok to sprzedaż długoterminowych aktywów kapitałowych zgłoszonych w części II formularza 8949. Dogodnie, kategorie na formularzu 1099-B odpowiadają kategoriom na formularzu 8949. Obliczasz zysk ze sprzedaży każdej akcji lub strata poprzez odjęcie podstawy kosztów od przychodów.
Zsumowanie zysków i strat daje całkowity krótkoterminowy zysk kapitałowy netto w wysokości 4 USD w celu przeniesienia do części I załącznika D. Całkowity długoterminowy zysk kapitałowy netto w części II w wysokości 8 USD zostanie przeniesiony do części II załącznika D Załącznik D, część III wykorzystuje te informacje do obliczenia dopuszczalnego zysku lub straty netto. Masz zysk kapitałowy w wysokości 12 USD.
Jeśli zamiast tego miałeś stratę kapitałową i, z powodu ograniczeń jej odliczenia, miałeś nadwyżkę straty kapitałowej, aby przenieść ją na następny rok. Wprowadź wszelkie straty kapitałowe przeniesione na linię 6 lub linię 14 harmonogramu D. w przyszłym roku
