Główną koncepcją w rachunkowości jest amortyzacja, która jest metodą alokacji kosztu środka trwałego przez cały okres jego użytkowania. Wiele polis ubezpieczeniowych, takich jak ubezpieczenia domów, obejmuje pokrycie kosztów zastępczych, co oznacza, że w przypadku zgłoszenia roszczenia można również dochodzić części lub całości pewnej amortyzacji. Jest to znane jako amortyzacja możliwa do odzyskania.
Ubezpieczenia, amortyzacja i amortyzacja zwrotna
Kiedy dana osoba uzyskuje polisę ubezpieczeniową właściciela domu, wszystko, co jest objęte polisą, jest do niej przypisywane. Jest rzeczą naturalną, że sam dom i przedmioty, którym przypisano wartość w ramach polisy, mogą z czasem tracić na wartości z powodu normalnego zużycia i upływu czasu. Kwota wartości, która jest tracona każdego roku i rozliczana, nazywana jest amortyzacją. Jako przykład amortyzacji załóżmy, że właściciel domu kupuje wysokiej klasy lodówkę za 3000 USD. Zakłada się, że okres użytkowania lodówki wynosi 10 lat. Biorąc to pod uwagę, roczna amortyzacja dozwolona w ciągu roku jest całkowitym kosztem podzielonym przez oczekiwany okres użytkowania. W tym przypadku:
Amortyzacja = 3000 USD / 10 = 300 USD rocznie.
Gdy większość osób składa roszczenie ubezpieczeniowe, otrzymuje zwrot rzeczywistej wartości pieniężnej (ACV) nieruchomości, która jest uszkodzona lub zniszczona. Jest to miara wartości aktywów. Wartość ACV oblicza się na podstawie kosztu odtworzenia składnika aktywów, który jest kosztem zastąpienia składnika aktywów w stanie przed utratą i odjęcia amortyzacji. Załóżmy, że powyższa lodówka właściciela domu została zniszczona po czterech latach. ACV lodówki w tym przypadku to:
Lodówka ACV = 3000 USD - (300 USD x 4) = 1800 USD
Jeśli polisa ubezpieczeniowa ma możliwą do odzyskania klauzulę amortyzacji, właściciel domu może domagać się amortyzacji lodówki. W takim przypadku możliwa do odzyskania amortyzacja wynosi 1200 USD. Ważne jest, aby właściciel polisy potwierdził, czy amortyzacja jest możliwa do odzyskania, czy nie. W niektórych przypadkach amortyzacja początkowo możliwa do odzyskania może stać się niemożliwa do odzyskania, jeśli pewne klauzule polisowe nie zostaną spełnione lub nie zostaną dotrzymane, na przykład naprawy lub wymiany nie zostaną wykonane w określonym terminie.
Amortyzacja możliwa do odzyskania z odliczeniem
Wiele zasad podlega odliczeniu, które należy wziąć pod uwagę. W tym momencie różnica między amortyzacją podlegającą zwrotowi lub amortyzacją nieodzyskiwalną stanowi znaczną różnicę w odniesieniu do roszczenia. Załóżmy na przykład, że urządzenie gospodarstwa domowego kosztuje 5000 USD i ma okres użytkowania wynoszący pięć lat. Ponadto załóżmy, że odliczenie polisy ubezpieczeniowej wynosi 1700 USD. Urządzenie ulega zniszczeniu po dwóch latach i zgłoszono roszczenie.
Dopuszczalna amortyzacja = 5000 USD / 5 = 1000 USD rocznie
ACV urządzenia = 5000 USD - (1000 USD x 2) = 3000 USD
Roszczenie netto = ACV pomniejszony o odliczenie = 3000 USD - 1700 USD = 1300 USD
Bez możliwej do odzyskania amortyzacji całkowite roszczenie dotyczące tego przedmiotu może wynosić tylko 1300 USD. W przypadku amortyzacji możliwej do odzyskania roszczenie jest korygowane w górę w celu uwzględnienia kwoty amortyzacji:
Należność netto z amortyzacją = 1300 USD + amortyzacja = 1300 USD + 2000 USD = 3300 USD
Jak można zauważyć, roszczenie z amortyzacją jest ponad dwa i pół razy większe niż roszczenie bez możliwej do odzyskania amortyzacji.
Zgłaszanie roszczenia
Każda firma ubezpieczeniowa ma własne polisy dotyczące zgłaszania roszczenia, ale ogólnie w celu odzyskania kosztów amortyzacji należy naprawić lub wymienić uszkodzony składnik majątku, zapisać wszystkie faktury i pokwitowania, aby móc przesłać je wraz z roszczeniem, dostarczyć oryginalne formularze roszczenia i pokwitowania i skontaktuj się z ubezpieczycielem w celu uzyskania dalszych informacji.
Należy pamiętać, że jeśli zamienisz oryginalny składnik aktywów na tańszy, firma ubezpieczeniowa prawdopodobnie oprze kwotę płatności na koszcie wymiany nowego elementu, a nie elementu zniszczonego.
