Co to jest zrealizowana strata?
Zrealizowana strata to strata rozpoznawana, gdy aktywa są sprzedawane po cenie niższej niż pierwotna cena zakupu. Zrealizowana strata występuje, gdy składnik aktywów zakupiony na poziomie określanym jako koszt lub wartość księgowa jest następnie wypłacany za wartość niższą niż jego wartość księgowa.
Zrealizowane straty dla inwestorów
Gdy inwestor kupuje składnik kapitału, wzrost (lub spadek) wartości papieru wartościowego nie przekłada się na zysk (lub stratę). Inwestor może dochodzić roszczenia o zysk lub stratę dopiero po sprzedaniu papieru wartościowego w wartości godziwej w transakcji na warunkach rynkowych. Załóżmy na przykład, że inwestor kupi 50 akcji Nvidii (NVDA) za 249, 50 USD za akcję w dniu 20 marca 2018 r. Od tej daty zakupu do 9 kwietnia 2018 r. Wartość akcji spadła o około 13, 7% do 215, 41 USD. Inwestor ma jednak zrealizowaną stratę tylko wtedy, gdy faktycznie sprzedaje po obniżonej cenie. W przeciwnym razie spadek wartości jest po prostu niezrealizowaną stratą, która występuje tylko na papierze.
Zrealizowane straty, w przeciwieństwie do niezrealizowanych strat, mogą wpłynąć na wysokość należnych podatków. Zrealizowaną stratę kapitałową można wykorzystać do wyrównania zysków kapitałowych do celów podatkowych. Na podstawie powyższego przykładu inwestor, po sprzedaży swoich akcji NVDA, odnotował stratę 50 x (249, 50 - 215, 41 USD) = 1 704, 50 USD. Załóżmy, że osiągnął zysk z Netflix (NFLX), który kupił za 201, 07 USD i sprzedał za 336, 06 USD w tym samym roku podatkowym. Jeśli kupił i sprzedał 50 akcji NFLX, jego zysk kapitałowy z transakcji zostanie rozpoznany jako 50 x (336, 06 USD - 201, 07 USD) = 6749, 50 USD. Zastosowanie zrealizowanej straty do tego zysku oznacza, że inwestor będzie winien podatek jedynie w wysokości 6 749, 50 USD - 1 704, 50 USD = 5 045 USD, a nie całą kwotę zysku kapitałowego.
Ponadto, jeśli zrealizowane straty za dany rok podatkowy przekroczą zrealizowane zyski, do 3000 USD pozostałych strat można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ponadto, jeśli straty netto przekroczą podany limit 3000 USD, pozostałą część można przenieść na przyszłe lata.
Zrealizowane straty dla firm
Zrealizowana strata występuje, gdy cena sprzedaży składnika aktywów jest niższa niż jego wartość bilansowa. Chociaż składnik aktywów mógł zostać utrzymany w bilansie na poziomie wartości godziwej poniżej kosztu, strata zostaje zrealizowana dopiero po wykreśleniu składnika aktywów z ksiąg. Zasób jest usuwany z książek podczas sprzedaży, złomowania lub darowizny przez firmę.
Zaletą zrealizowanej straty jest możliwa korzyść podatkowa. W większości przypadków część zrealizowanej straty może zostać wykorzystana na zysk kapitałowy lub zrealizowany zysk w celu zmniejszenia podatków. Może to być bardzo pożądane dla firmy, która chce ograniczyć obciążenia podatkowe, a firmy mogą naprawdę starać się realizować straty w okresach, w których oczekuje się, że ich rachunek podatkowy będzie wyższy niż oczekiwano. W efekcie firma może zdecydować się na poniesienie strat na jak największej liczbie aktywów, gdy w przeciwnym razie musiałaby płacić podatki od zrealizowanych zysków lub zysków kapitałowych.
