Spis treści
- 1. Plany emerytalne ze zdefiniowanymi świadczeniami
- 2. Limity dla kont emerytalnych
- 3. Konwersje do Roth IRA
- 4. Kredyt na stałe oszczędzający
- 5. Zwroty podatku zdeponowane w IRA
- 6. Pomoc dla rezerwistów wojskowych
- 7. Rolowania odziedziczonych \ aktywów
- 8. Dystrybucja charytatywna IRA
- 9. Hybrydowy plan dla małych pracodawców
- 10. Porady inwestycyjne
- Kilka innych korzyści wynikających z prawa
Co zawiera 394-stronicowa ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. (PPA), którą ówczesny prezydent George W. Bush nazwał „najbardziej szeroko zakrojoną reformą amerykańskich przepisów emerytalnych od ponad 30 lat?” Ustawodawcy opracowali to prawo, aby upewnić się, że pracownicy otrzymają emerytury, które im obiecano, oraz poprawa możliwości pracowników w zakresie finansowania własnej emerytury. I nadal tak robi.
Ustawa z 2006 r. Rozszerzyła zakres ochrony przewidzianej w ustawie o bezpieczeństwie dochodów pracowniczych z 1974 r. (ERISA), która wymaga planów informowania swoich uczestników i utrudnia złym aktorom korzystanie z osób, które starają się oszczędzać na emeryturę lub zarobić emerytura.
Oto niektóre z kluczowych postanowień umowy PPA i tego, w jaki sposób mogą one pomóc chronić twoją emeryturę.
Kluczowe dania na wynos
- Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. Wzmocniła ochronę pracowników, którzy byli winni świadczenia emerytalne, znacznie zwiększyła kwoty, które pracownicy mogą wnieść do planów emerytalnych, umożliwiła bezpośrednią konwersję aktywów 401 (k), 403 (b) i 457 do Roth Majątek IRA. Ustanowił lub ustanowił na stałe szereg świadczeń dla pracowników o niskich dochodach, rezerwistów wojskowych na czynnej służbie, spadkobierców planu emerytalnego, ofiarodawców na cele charytatywne, osób pracujących dla małych pracodawców i innych.
1. Lepsze finansowanie planów emerytalnych ze zdefiniowanymi świadczeniami
Umowa PPA ustanowiła nowe minimalne standardy finansowania, aby pomóc pracodawcom w wypełnianiu obietnic emerytalnych dla pracowników bez obciążania systemu ubezpieczeń emerytalnych.
System ten, w skład którego wchodzi korporacja rządowa o nazwie Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), mógłby wezwać podatników do pomocy emerytom, jeśli system jest niedofinansowany - co na koniec roku podatkowego 2018 tak było. Pracodawcy, którzy zapewniają emerytury, muszą płacić składki na rzecz PBGC.
Umowa PPA zmieniła prawo, tak że firmy, które niedofinansują lub rozwiązują swoje emerytury, muszą wpłacać więcej do funduszu ubezpieczeniowego. Wymaga także od firm dokładniejszego pomiaru zobowiązań emerytalnych i pozwala im w większym stopniu przyczyniać się do ich planów emerytalnych, aby stworzyć poduszkę na chudy czas.
2. Podniesione limity składek dla kont emerytalnych
Jest tak, ponieważ Ustawa o wzroście gospodarczym i ulgach podatkowych z 2001 r. (EGTRRA), która weszła w życie 7 czerwca 2001 r., Wprowadziła pewne kompleksowe zmiany w zasadach planu emerytalnego, w tym zwiększając limity składek na plany pracodawców i IRA.
Zmiany te miały zniknąć w 2011 r., Ale ustawa o ochronie emerytalnej uczyniła je trwałymi.
Stąd szybko zwiększały się limity wkładu IRA. W roku podatkowym 2019 i 2020 limit wynosi 6000 USD. Dodatkowy wkład wyrównawczy jest dozwolony dla osób w wieku 50 lat i starszych. Jest to ustalone na 1000 USD dla lat podatkowych 2019 i 2020.
Szybko wzrosły również limity składek dla innych rodzajów planów emerytalnych. W przypadku planów 401 (k), 403 (b) i 457 (b) dopuszczalny limit odroczonych składek na rok podatkowy 2019 wynosi 18 500 USD, a na rok podatkowy 2020 - 19 000 USD.
Dzięki PPA uczestnicy w wieku 50 lat i starsi również zyskali możliwość wnoszenia wkładów. W przypadku 401 (k) s te rozpoczęły się od 1000 USD w 2002 r. W 2019 i 2020 r. Maksymalny wkład wyrównawczy w wysokości 401 (k) wynosi 6000 USD.
6000 USD
Limit rocznej składki IRA w 2020 r. Z dodatkowym wkładem wyrównawczym w wysokości 1000 USD jest dozwolony dla osób po 50. roku życia
3. Bezpośrednie konwersje od planów kwalifikowanych do Roth IRA
PPA jest powodem, dla którego możesz pobrać aktywa z planów 401 (k), 457 (b) i 403 (b) i bezpośrednio przekonwertować je na Roth IRA. Wcześniej trzeba było zrobić pośredni krok, aby najpierw umieścić swoje aktywa w tradycyjnej IRA.
Umowa PPA ułatwiła także przenoszenie oszczędności emerytalnych po zmianie zadań.
4. Kredyt na stałe oszczędzający, aby pomóc pracownikom o niskich dochodach
Odłożenie pieniędzy na emeryturę może być trudne, jeśli nie zarabiasz dużo. Jednak kredyt oszczędzającego może to ułatwić. Oferuje kwalifikującym się osobom o niskich i średnich dochodach ulgę podatkową w wysokości do 1000 USD (2000 USD w przypadku wspólnego złożenia wniosku) jako zachęta do udziału w sponsorowanych przez pracodawców planach emerytalnych, IRA i kontach ABLE. EGTRRA uchwaliła kredyt oszczędzający jako środek tymczasowy, a PPA uczyniło go stałym.
Aby uzyskać maksymalny kredyt, pojedynczy podmiot składający wniosek nie może mieć skorygowanego dochodu brutto (AGI) wyższego niż 19 500 USD w 2020 r. Pary małżeńskie składające wspólnie wnioski nie mogą mieć AGI wyższego niż 39 000 USD w 2020 r., Aby uzyskać maksymalny kredyt.
Kredyt wygasa wraz ze wzrostem dochodów. Pojedynczy podatnicy przestają się do niego kwalifikować, gdy ich AGI przekroczy 32 500 USD. Limit dla podatników pozostających w związku małżeńskim wynosi 65 000 USD. Limity dochodu są indeksowane pod kątem inflacji, więc mogą w przyszłości wzrosnąć lub spaść.
Kredyt oszczędzający jest zachętą podatkową, która pomaga osobom o niskich dochodach oszczędzać na emeryturę.
5. Bezpośrednia wpłata zwrotów podatku do IRA
Możliwe jest teraz, aby federalny zwrot podatku został zdeponowany bezpośrednio w IRA. W tym celu należy wypełnić formularz IRS 8888.
Możesz skierować swój zwrot na maksymalnie trzy konta czekowe, oszczędnościowe lub IRA. Tradycyjne, Roth i SEP IRA są uprawnione do otrzymywania bezpośrednich depozytów zwrotów podatku, ale PROSTE IRA nie.
Umowa PPA umożliwiła również podatnikom złożenie wniosku o zdeponowanie kredytu oszczędzającego bezpośrednio w kwalifikowanym planie emerytalnym lub w IRA.
6. Wyjątek karny dla wykwalifikowanych rezerwistów na czynnej służbie
Członkowie rezerw wojskowych mogą otrzymywać rozkazy pracy na pełny etat w wojsku i mogą zostać rozmieszczeni. Jeśli to zamówienie trwa dłużej niż 179 dni lub jest nieokreślone, IRS uważa daną osobę za „wykwalifikowanego rezerwistę”.
Kwalifikowani rezerwiści powołani do czynnej służby mogą przyjmować wypłaty z IRA, 401 (k) lub 403 (b) podczas okresu czynnej służby bez płacenia 10% kary podatkowej, która zwykle ma zastosowanie do wypłat dokonanych przed osiągnięciem wieku 59½.
Co więcej, wykwalifikowani rezerwiści, którzy przyjmą dystrybucję i nie będą jej potrzebować, będą mieli dwa lata po zakończeniu swojej aktywnej służby, aby przekształcić te dystrybucje w IRA.
Ten wyjątek był początkowo tymczasowy, ale stał się trwały na podstawie ustawy o pomocy zarobkowej i ulgach podatkowych Heroes z 2008 r. (Ustawa HEART).
7. Rolowania aktywów odziedziczonego planu emerytalnego
Ze względu na umowę PPA beneficjent niebędący małżonkiem, który dziedziczy aktywa z planu 401 (k), 403 (b) lub 457 (b), może zastosować mechanizm przeniesienia zaufania w celu umieszczenia tych aktywów w IRA. Wcześniej tylko małżonkowie mogli dokonywać takich przeniesień.
Takie bezpośrednie transfery są traktowane jako odziedziczone aktywa IRA i podlegają specjalnym wymaganym zasadom minimalnej dystrybucji. Zasady te są nadal różne dla małżonków i innych beneficjentów.
8. Nieopodatkowane wypłaty z IRA na cele charytatywne
PPA zdecydowało, że możesz uzyskać ulgę podatkową, kiedy weźmiesz udziały z tradycyjnej lub Roth IRA, aby przekazać darowiznę na cele charytatywne. Ta tymczasowa ulga podatkowa stała się ostatecznie stała na mocy Ustawy o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków (PATH) z 2015 r. W momencie wypłaty musisz mieć co najmniej 70½.
Możesz przekazać darowiznę do 100 000 USD rocznie na podatnika bez płacenia podatku od kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej. Te darowizny są również wliczane do wymaganych minimalnych wypłat dla celów podatkowych.
Nie można jednak ubiegać się o te kwoty jako darowizny na cele charytatywne, jeśli wyszczególniono potrącenia. IRS nie pozwala na podwójne zanurzenie.
Jedno duże zastrzeżenie: ustawa SECURE, która została podpisana na początku 2020 r., Zmniejsza maksymalny wkład charytatywny z kont emerytalnych, aby odzwierciedlić potrącenia dokonane w poprzednich latach.
Jeśli twoja IRA zawiera zarówno składki podlegające odliczeniu (przed opodatkowaniem), jak i niepodlegające odliczeniu (po opodatkowaniu), uznaje się, że dystrybucja charytatywna pochodzi przede wszystkim od składek podlegających odliczeniu (przed opodatkowaniem), co jest bardziej korzystną opcją.
Oznacza to, że więcej pieniędzy pozostających w Twojej IRA może zostać wypłaconych bez podatku, przy założeniu, że na Twoim koncie nie przysługują składki.
Upewnij się, że organizacja charytatywna jest uprawniona przed dokonaniem dystrybucji charytatywnej. Fundusze otrzymane od darczyńców i niektóre fundacje prywatne nie są kwalifikowalne. Upewnij się również, że Twoja darowizna jest przekazywana bezpośrednio z IRA na cele charytatywne.
9. Plany dla małych pracodawców
Pracodawcy mają mniej wymagań dotyczących dokumentacji w ramach tej opcji planu łączonego. Pracownicy muszą otrzymywać określone świadczenia minimalne i odpowiadające im kwoty zgodnie z określonym harmonogramem świadczeń.
Na przykład część 401 (k) planu musi automatycznie zatrudniać pracowników z 4% składką na odroczenie wynagrodzenia i dopasowanie pracodawcy w wysokości co najmniej 50% z pierwszych 4% wynagrodzenia z natychmiastowym nabyciem uprawnień. Część emerytalna musi zostać w pełni nabyta po trzech latach. Musi także zapewniać co najmniej 1% końcowej średniej płacy rocznie za usługę do 20 lat lub formułę salda gotówkowego, która rośnie wraz z wiekiem uczestnika.
10. Porady inwestycyjne dla uczestników planów emerytalnych w miejscu pracy
Porady inwestycyjne dotyczące planu emerytalnego w miejscu pracy można uzyskać od sponsora planu (który zazwyczaj jest pracodawcą), ale sponsor i podmiot udzielający porady muszą przestrzegać określonych zasad określonych w umowie PPA.
Porady mogą pochodzić od powierników planu, takich jak firmy inwestycyjne, banki, firmy ubezpieczeniowe i zarejestrowani maklerzy. Powiernik musi zrobić jedną z dwóch rzeczy, aby zachować zgodność z prawem:
- Pobieraj taką samą opłatę za doradztwo, niezależnie od tego, który uczestnik planu inwestycyjnego wybierze. Skorzystaj z certyfikowanego modelu komputerowego innej firmy, aby udzielić porady
Od sponsorów planów nadal wymaga się ostrożności w wyborze i monitorowaniu doradcy powierniczego. Muszą autoryzować doradcę i poddawać go corocznemu audytowi. Jednak przestrzegając zasad, przepis ten zmniejsza odpowiedzialność sponsorów planów za porady inwestycyjne, które otrzymują ich uczestnicy.
Kilka innych korzyści wynikających z prawa
Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. W połączeniu z ustawą o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych z 1974 r. Jest odpowiedzialna za wiele przepisów chroniących obecnie emerytury pracownicze i oszczędności emerytalne. Umowa PPA stworzyła szereg nowych przepisów dotyczących planów emerytalnych i emerytalnych oraz utrwaliła niektóre ustawy z 2001 roku, które były tymczasowe.
Oprócz dziesięciu powyższych przepisów ustawa ułatwiła pracodawcom automatyczne zapisywanie pracowników w planach emerytalnych w miejscu pracy, zwiększyła szybkość pobierania składek przez pracodawcę do planów określonych składek pracowniczych oraz dała pracownikom prawo do dywersyfikacji zasobów pracodawcy w ich plany emerytalne.
Ci, którzy mają długie wspomnienia z ciekawostek kongresowych, mogą przypomnieć, że ustawa zawiera również pewne niesłychanie niepowiązane przepisy dotyczące koszykówki skórzanej, koszykówki gumowej i siatkówki. Ale te małe dziwactwa powstrzymują dziennikarzy i historyków przed zaśnięciem, zanim przeczytają całą stronę 394. Albo nie.
