Co to jest zasób nierentowny
Nierentowny składnik aktywów (NPA) to zobowiązanie do zadłużenia, w przypadku gdy pożyczkobiorca nie dokonał wcześniej ustalonych odsetek i spłat kapitału na rzecz wyznaczonego pożyczkodawcy przez dłuższy okres. Nierentowny składnik aktywów nie przynosi zatem pożyczkodawcy żadnego dochodu w formie wypłat odsetek.
Niewłaściwe aktywa
ŁAMANIE ŚRODKA Niewłaściwe aktywa
Na przykład hipotekę domyślnie uznano by za niespełniającą warunków. Po dłuższym okresie niespłacania pożyczkodawca zmusi pożyczkobiorcę do upłynnienia wszelkich aktywów, które zostały zastawione w ramach umowy dotyczącej zadłużenia. Jeśli nie zastawiono żadnych aktywów, pożyczkodawca może odpisać aktywa jako nieściągalny dług, a następnie sprzedać je z dyskontem agencji windykacyjnej.
Banki zazwyczaj klasyfikują pożyczki jako niespełniające warunków po 90 dniach niespłacenia odsetek lub kapitału, które mogą wystąpić w okresie kredytowania lub w przypadku niespłacenia kapitału w terminie wymagalności. Na przykład, jeśli firma z pożyczką w wysokości 10 mln USD z płatnościami jedynie odsetkowymi w wysokości 50 000 USD miesięcznie nie dokona płatności przez trzy kolejne miesiące, pożyczkodawca może być zobowiązany do zaklasyfikowania pożyczki jako niespełniającej wymogów w celu spełnienia wymogów regulacyjnych. Pożyczkę można również zaklasyfikować jako nieskuteczną, jeżeli firma dokonuje wszystkich płatności odsetek, ale nie może spłacić kapitału w terminie zapadalności.
Skutki NPA
Przenoszenie aktywów nierentownych, zwanych również nierentownymi pożyczkami, w bilansie nakłada na kredytodawców trzy wyraźne obciążenia. Niespłacenie odsetek lub kapitału zmniejsza przepływ środków pieniężnych dla pożyczkodawcy, co może zakłócać budżety i zmniejszać zyski. Rezerwy na straty kredytowe, które są rezerwowane na pokrycie potencjalnych strat, zmniejszają kapitał dostępny na udzielanie kolejnych pożyczek. Po ustaleniu faktycznych strat z tytułu niespłaconych pożyczek są one odpisywane od zysków.
Odzyskiwanie strat
Pożyczkodawcy mają na ogół cztery opcje na odzyskanie części lub całości strat wynikających z nierentownych aktywów.
Gdy firmy mają trudności z obsługą zadłużenia, pożyczkodawcy mogą podjąć proaktywne kroki w celu restrukturyzacji pożyczek w celu utrzymania przepływów pieniężnych i uniknięcia klasyfikowania pożyczek jako nieskutecznych. W przypadku, gdy niespłacone pożyczki są zabezpieczone aktywami pożyczkobiorców, pożyczkodawcy mogą przejąć zabezpieczenie i sprzedać je w celu pokrycia strat do wysokości jego wartości rynkowej.
Kredytodawcy mogą również przekształcić nieściągalne pożyczki w kapitał własny, co może doprowadzić do pełnego odzyskania kwoty głównej utraconej w wyniku niespłaconej pożyczki. Kiedy obligacje są konwertowane na nowe akcje, wartość pierwotnych akcji jest zazwyczaj wymazywana. W ostateczności banki mogą sprzedawać nieściągalne długi z dużymi rabatami firmom specjalizującym się w windykacji pożyczek. Pożyczkodawcy zazwyczaj sprzedają niespłacone pożyczki, które nie są zabezpieczone zabezpieczeniem lub gdy inne sposoby odzyskiwania strat nie są opłacalne.
