Co to jest saldo niedozwolone
Niedopuszczone saldo to pozycja w bilansie ubezpieczyciela, która reprezentuje zobowiązania reasekurowane, dla których reasekurator nie zapewnił zabezpieczenia. Niedopuszczone zapisy salda zmniejszają nadwyżkę ubezpieczających, ponieważ stanowią zobowiązanie.
ŁAMANIE NIEDOPUSZCZONYCH Saldo
Firmy ubezpieczeniowe scedują ryzyko na reasekuratorów w celu ograniczenia ich narażenia na ryzyko związane z ubezpieczanymi polisami. W zamian za przejęcie części ryzyka ubezpieczyciela reasekurator otrzymuje opłatę, często część składki. Reasekurator jest zatem odpowiedzialny za roszczenia do pewnego poziomu i jest zobowiązany do wykazania, że będzie w stanie obsłużyć te roszczenia, jeśli wystąpią straty.
Ubezpieczyciele mogą wymagać od firmy reasekuracyjnej dostarczenia aktywów jako zabezpieczenia jako dowodu, że reasekurator będzie w stanie pokryć ryzyko, jeśli zostanie wniesione roszczenie w stosunku do polisy. Jeżeli reasekurator jest zobowiązany do zapewnienia zabezpieczenia, spowoduje to zmniejszenie niedopuszczonego salda, a tym samym zwiększy nadwyżkę ubezpieczyciela. Reasekuratorzy i inne wewnętrzne zakłady ubezpieczeń zwykle wykorzystują akredytywę (LOC) jako źródło zabezpieczenia. Akredytywa jest wydawana przez bank. Jeżeli cedująca firma ubezpieczeniowa nie wymaga od reasekuratora zabezpieczenia w celu pokrycia niedopuszczonego salda, a reasekurator staje się niewypłacalny, towarzystwo ubezpieczeniowe potraktuje saldo niedopuszczone jako rezerwę na straty i odpisuje saldo.
Niedopuszczone saldo stanowi część niezarobionych składek i rezerw na straty, które nie liczą się do ustawowych oświadczeń ubezpieczyciela, czyli tam, gdzie ubezpieczyciel rozlicza się z kapitału i nadwyżki wymaganej do utrzymania licencji na prowadzenie działalności ubezpieczeniowej. Ponieważ saldo jest niedopuszczone, ubezpieczyciel nie może policzyć salda w stosunku do swojego współczynnika wypłacalności lub jakiegokolwiek wymaganego poziomu rezerwy obowiązkowej, co oznacza, że rezerwa na straty związana z niedopuszczonym saldem nie może się liczyć do ogólnej rezerwy na straty. Z tego powodu firmy ubezpieczeniowe mają motywację, aby wymagać od reasekuratorów zapewnienia zabezpieczenia.
Przykłady niedozwolonych zasobów
Niektóre przykłady niedozwolonych aktywów obejmują aktywa obejmujące wartość firmy, meble i wyposażenie, samochody, salda zadłużenia agentów, naliczone dochody z inwestycji w zwłokę i inne pozycje. Są one wykluczone w celu przedstawienia bilansu, który jest możliwie zachowawczy. Jednak wzrost udziału niedopuszczonych aktywów w stosunku do dopuszczonych aktywów wskazuje, że firma może inwestować w nieproduktywne lub ryzykowne aktywa. Jednak nie zawsze tak jest. Aby ustalić w ten czy inny sposób, należy dokładnie sprawdzić finanse firmy ubezpieczeniowej, aby ustalić, czy proporcja niedopuszczonych aktywów w bilansie jest rzeczywiście wskaźnikiem aktywów nieprodukcyjnych lub ryzykownych.
