DEFINICJA zaufania małżeńskiego
Zaufanie małżeńskie to relacja powiernicza między powiernikiem a powiernikiem na rzecz żyjącego małżonka i spadkobierców małżeństwa. Zwane także trustem „A”, zaufanie małżeńskie wchodzi w życie z chwilą śmierci pierwszego małżonka. Aktywa zostają przeniesione do funduszu powierniczego po śmierci, a dochód z tych aktywów trafia do pozostającego przy życiu małżonka. Zgodnie z niektórymi ustaleniami pozostały przy życiu małżonek może również otrzymywać świadczenia główne. Kiedy drugi małżonek umiera, zaufanie przechodzi na wyznaczonych spadkobierców.
ZŁAMANIE Zaufania małżeńskiego
Istnieją trzy rodzaje trustów małżeńskich: ogólne uprawnienia do mianowania, zaufanie QTIP i zaufanie do nieruchomości. Zaufanie małżeńskie pozwala spadkobiercom małżonków uniknąć spadków i zmniejszyć wpływ podatków od nieruchomości, korzystając w pełni z nieograniczonego odliczenia małżeńskiego, które umożliwia małżonkom przekazywanie sobie majątku bez konsekwencji podatkowych. Jednak gdy umrze pozostały przy życiu małżonek, pozostałe aktywa powiernicze będą podlegały podatkom od nieruchomości. Aby dodatkowo uniknąć podatków od nieruchomości, gdy zmarły współmałżonek umiera, czasami stosuje się fundusz małżeński w połączeniu z funduszem powierniczym (zwanym także funduszem „B”).
Przykładem zastosowania trustu małżeńskiego jest sytuacja, gdy para ma dzieci z poprzedniego małżeństwa i chce przekazać całą własność pozostałemu przy życiu małżonkowi po śmierci, ale także zapewnić swoje indywidualne dzieci. W przypadku powtórnego małżeństwa pozostałego przy życiu małżonka majątek zmarłego małżonka trafi do jego dzieci zamiast do nowego małżonka.
Zaufanie małżeńskie i dodatkowe typy trustów
Oprócz zaufania małżeńskiego członek rodziny może założyć zaufanie osobiste, które powiernik tworzy dla siebie jako beneficjenta i które może osiągnąć różnorodne cele dla jednej lub wielu osób. Na przykład osobiste zaufanie może sfinansować wydatki na edukację, zaspokoić specjalne potrzeby spadkobierców lub pozwolić im uniknąć lub obniżyć podatki od nieruchomości.
Ponadto gołe trust jest rodzajem trustu, w którym beneficjent ma absolutne prawo do kapitału i aktywów w ramach trustu, a także do wszelkich generowanych dochodów. Podczas gdy powiernik często nadzoruje inwestycje w ramach gołego trustu, beneficjent ma ostateczny głos w sprawie podziału kapitału lub dochodu trustu.
Zaufanie zastępujące alimenty to umowa, w której osoba rozwiedziona zgadza się wypłacać wsparcie małżeńskie za pośrednictwem generowanego dochodu trustu. W odniesieniu do opodatkowania, były małżonek odpowiedzialny za dokonywanie płatności nie jest zobowiązany do płacenia podatków dochodowych od dochodów trustu, ani nie otrzymuje odliczeń podatkowych.
