Spis treści
- Zalety i wady
- Plany dopuszczające ubezpieczenie na życie
- Kwestie podatkowe
- Wyjdź ze strategii
Chociaż ubezpieczenia na życie nie mogą być własnością SEP lub IRA, przepisy IRS pozwalają na włączenie polis ubezpieczenia na życie do niektórych programów podziału zysków i programów określonych świadczeń. Plany te są z reguły skomplikowane w zarządzaniu i muszą być zgodne z surowymi zasadami, które wymagają, aby ochrona ubezpieczeniowa na życie była „przypadkowa” ze świadczeniami emerytalnymi przewidzianymi w planie.
Kluczowe dania na wynos
- Możliwość opłacania składek na ubezpieczenie na życie za dolary podatkowe jest atrakcyjna, ale koszty i złożoność spełnienia wszystkich wymagań mogą przeważyć korzyści. Indywidualna polisa może być łatwiejsza w zarządzaniu i oferuje większą elastyczność w podejmowaniu decyzji o rodzaju i wysokości ubezpieczenie na własne. Kwalifikowane programy emerytalne, które pozwalają na ubezpieczenie na życie, to programy określonych składek i programy określonych świadczeń. Jeśli program zostanie wcześniej rozwiązany lub uczestnik przejdzie na emeryturę, pozostałe saldo można przenieść do IRA.
Zalety i wady
Korzystanie z ubezpieczenia na życie w kwalifikowanym planie oferuje szereg korzyści, w tym:
- Możliwość wykorzystania dolarów przed opodatkowaniem do opłacenia składek, które w innym przypadku nie podlegałyby odliczeniu od podatku. Całkowite finansowanie świadczenia emerytalnego w przypadku przedwczesnej śmierci uczestnika programu. Zapewnienie beneficjentom polisy świadczenia z tytułu śmierci zwolnionego z podatku dochodowego. ponieważ plan ERISA jest ogólnie chroniony przed wierzycielami.
Jednak są też pewne negatywy:
- Polisa ubezpieczenia na życie może być utrzymywana w planie tylko wtedy, gdy ubezpieczony jest uczestnikiem i odwijanie ubezpieczenia w momencie przejścia na emeryturę lub jeśli plan został rozwiązany może być złożony. Firma musi posiadać kwalifikowany plan, który umożliwia ubezpieczenie na życie. Plany te są zwykle kosztowne, wymagają corocznych raportów i ciągłej administracji Plany muszą być zgodne z zasadami ERISA, które wymagają uwzględnienia wszystkich uprawnionych pracowników, plan nie dyskryminuje niektórych uczestników, a powiązane firmy muszą być agregowane. Zasady pozwalają na nałożenie limitów na kwotę ubezpieczenia na życie, która jest dozwolona dla każdego uczestnika, na przykład pięciokrotność oczekiwanego rocznego świadczenia emerytalnego. Ponadto, powiernik planu ma pewną swobodę w podejmowaniu decyzji, jakie ubezpieczenie należy uwzględnić w planie.
Ubezpieczenie na życie o wartości gotówkowej
Plany dopuszczające ubezpieczenie na życie
W planie określonych składek, jeśli zakupiona jest polisa na całe życie, składka musi wynosić mniej niż 50% składek wpłaconych do programu. Jeśli stosowana jest uniwersalna polisa na życie, opłacona składka musi wynosić mniej niż 25% składek planu. Szczególną zasadę stosuje się również do planów wypłaty zysków, jeżeli do opłacenia składki na ubezpieczenie na życie wykorzystywane są pieniądze sezonowe. Składki, które zgromadziły się na koncie uczestnika przez co najmniej dwa lata, są uważane za sezonowe (chociaż plany mogą mieć dłuższe okresy sezonowe). Jednak wszystkie składki stają się sezonowane, gdy konto uczestnika ma co najmniej pięć lat. Jeżeli plan pozwala na wykorzystanie tylko sezonowych pieniędzy na opłacenie składek ubezpieczeniowych, wówczas limity procentowe dla planów określonych składek nie mają już zastosowania. Jednak limity obowiązują, jeśli zastosowana zostanie kombinacja składników nieprzyprawionych i przyprawionych.
W programach określonych świadczeń obowiązują inne wymogi, zgodnie z którymi ubezpieczenie na życie musi mieć charakter dodatkowy, a zasiłek pogrzebowy nie może być większy niż sto razy wyższy niż oczekiwany miesięczny zasiłek emerytalny uczestnika. Chociaż w sekcji 412 (i) programów, które są programami określonych świadczeń, które często korzystają z ubezpieczenia dożywotniego lub ubezpieczenia na życie w celu sfinansowania świadczenia emerytalnego, kwota kwalifikowanych pieniędzy, które można wykorzystać na opłacenie składek na ubezpieczenie na życie, może być wyższa niż w przypadku innych zdefiniowanych plany świadczeń.
Kwestie podatkowe
Gdy ubezpieczenie na życie jest kupowane na kwalifikowanym koncie, składka jest opłacana w dolarach przed opodatkowaniem. W związku z tym uczestnik musi uznać otrzymaną korzyść ekonomiczną za dochód podlegający opodatkowaniu. Ujmowana kwota zmienia się każdego roku i jest obliczana poprzez odjęcie wartości gotówkowej od polisowego świadczenia z tytułu śmierci. Wartość podatkową (korzyść ekonomiczną) otrzymanego ubezpieczenia ustala się przy użyciu niższej z kosztów tabeli IRS 2001 lub kosztu zakładu ubezpieczeń na życie dla indywidualnej, standardowej rocznej polisy.
Jeżeli ubezpieczony umiera przedwcześnie, beneficjenci polisy ubezpieczeniowej na życie otrzymują świadczenie z tytułu śmierci, pomniejszone o wszelkie kwoty pieniężne w polisie, wolne od podatku dochodowego. Wszelkie podlegające opodatkowaniu korzyści ekonomiczne wypłacone przez uczestnika za życia można odzyskać bez podatku od wartości gotówkowej. Pozostała wartość gotówkowa może pozostać w planie lub zostać opodatkowana jako kwalifikowany podział planu. Jednakże wszelkie świadczenia z tytułu śmierci wypłacane z polisy w kwalifikowanym planie są uwzględniane w majątku zmarłego w celu obliczenia stanowego i federalnego podatku od nieruchomości.
Wyjdź ze strategii
Po przejściu na emeryturę lub w przypadku wypowiedzenia planu istnieje kilka opcji w odniesieniu do polisy ubezpieczenia na życie w planie. W przypadku dowolnej z tych opcji pozostałą wartość z kwalifikowanego planu można następnie przenieść do IRA.
Polisę można nabyć i przenieść na nieodwołalne towarzystwo ubezpieczeń na życie. Przy odpowiedniej strukturze zasiłek pogrzebowy pozostanie zwolniony z podatku dochodowego i od nieruchomości.
Przeniesienie własności polisy na ubezpieczonego. Wartość pieniężną polisy należy uznać za dochód podlegający opodatkowaniu w roku wypłaty, a jeśli ubezpieczony nie osiągnął wieku 59-1 / 2 lat, mogą obowiązywać kary.
Zrezygnuj z polisy, a wartość gotówkowa pozostanie w kwalifikowanym planie. Oznacza to jednak, że ubezpieczony rezygnuje z ubezpieczenia na życie.
Polisę można sprzedać ubezpieczonemu lub funduszowi powierniczemu ustanowionemu przez ubezpieczonego. Dopóki polisa jest sprzedawana według wartości rynkowej, nie ma natychmiastowego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Umożliwia to ubezpieczonemu utrzymanie ubezpieczenia. Gdy polisa znajdzie się poza kwalifikowanym planem, ubezpieczony może wprowadzić dowolne zmiany w zakresie ochrony ubezpieczeniowej, aby zaspokoić swoje potrzeby związane z planowaniem emerytury i spadku. Istnieją jednak specjalne zasady, które określają, co mogą zrobić członkowie rodziny posiadający więcej niż 50% firmy, kupując polisę ubezpieczeniową na życie z planu emerytalnego.
