Spis treści
- Co to jest publikacja IRS 590-A?
- Zrozumienie publikacji IRS 590-A
- Rozdział 1
- Rozdział 2
- Rozdział 3
- Rozdział 3
Co to jest publikacja IRS 590-A?
Publikacja IRS 590-A określa zasady dotyczące składek na indywidualną umowę emerytalną (IRA). Termin indywidualna umowa emerytalna reprezentuje szeroką gamę rodzajów kont IRA. Niniejsza publikacja dotyczy tradycyjnych i emerytalnych kont emerytalnych Roth (IRA), SIMPLE IRA oraz planów uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP) IRA. Publikacja 590-A jest podzielona na rozdziały i zawiera kilka dodatków i arkuszy roboczych, aby pomóc podatnikowi.
Zrozumienie publikacji IRS 590-A
Publikacja IRS 590-A, Składki na indywidualne ustalenia emerytalne (IRA), jest podzielona na sekcje zawierające informacje na temat składek na IRA. Każdy konkretny typ IRA zawiera własny zestaw wytycznych. Podatnicy powinni uważać na instrukcje dotyczące konkretnego rodzaju rachunku, ponieważ IRS reguluje terminy i składki na te konta. Publikacja IRS 590-B obejmuje wypłaty z kont emerytalnych.
Sekcja wprowadzająca zawiera zaktualizowane informacje dotyczące lat podatkowych i niezbędne przypomnienia.
Wprowadzenie zawiera tabelę podkreślającą, gdzie można znaleźć informacje dla tradycyjnych i Roth IRA, a także innych rodzajów planów emerytalnych.
Rozdział 1
Rozdział 1 obejmuje tradycyjne zasady i postanowienia IRA oraz części wymagań dotyczących rachunków Roth IRA. Uwzględniono informacje o kwalifikowalności, otwarciu IRA oraz terminie i limitach składek. Ta sekcja obejmuje dziedziczenie planu i przenoszenie zasobów planu. Uwzględniono również omówienie działań, które mogą skutkować karami lub dodatkowymi podatkami.
Rozdział 2
Rozdział 2 publikacji IRS 590-A dotyczy Roth IRA. Zapewnia formalną definicję i wyjaśnia, kiedy można otworzyć Roth, kto może wnieść wkład na konto, roczne limity składek i przenosić fundusze do Roth IRA.
Kluczowe dania na wynos
- Publikacja IRS zawiera tabelę, która trochę wyjaśnia różne plany emerytalne, takie jak Roth IRAs.IRS Publikacja 590-A znajduje się na stronie internetowej IRS. Każda IRA wymieniona w 590-A ma swój własny zestaw wytycznych.
Rozdział 3
Rozdział 3 omawia Kredyt Składkowy Emerytalny (Kredyt Savera), ulgę podatkową dostępną dla kwalifikujących się podatników przyczyniających się do tradycyjnej lub Roth IRA. Kredyty zmniejszają twoje zobowiązania podatkowe w stosunku do dolara za dolara.
Rozdział 4
Rozdział 4 zawiera informacje pomagające podatnikowi w kwestiach związanych z podatkami, takich jak złożenie zeznania podatkowego, dostęp do formularzy i publikacji podatkowych oraz uzyskanie transkryptów podatkowych.
Istnieje kilka arkuszy roboczych i dodatków zawartych w publikacji IRS 590-A.
- Dodatek A pomaga w rejestrowaniu składek i wypłat z tradycyjnego IRA. Arkusz roboczy 1 i załącznik B pomagają w obliczaniu zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI). Ćwiczenie 2 i załącznik B pomaga w obliczeniach tradycyjnych odliczeń IRA. Arkusz roboczy 3 i załącznik B zawierają szczegółowe informacje na temat obliczania podlegających opodatkowaniu świadczeń z zabezpieczenia społecznego.
Tabela, również zawarta w publikacji, ilustruje różne rodzaje transakcji najazdu dozwolonych między różnymi planami emerytalnymi, w tym tradycyjnymi, Roth, SEP i SIMPLE IRA.
Formularz 590-A i instrukcje znajdują się na stronie internetowej IRS www.irs.gov.
Podatnicy poszukujący informacji o planach uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP), planach 401 (k) i PROSTYCH IRA powinni przeczytać publikację IRS 560, Plany emerytalne dla małych firm. Informacje na temat wkładów na rachunki oszczędnościowe Coverdell zawarte są w publikacji IRS 970.
Przed rokiem podatkowym 2014 publikacja 590 była pojedynczym dokumentem, który obejmował zarówno składki, jak i wypłaty z IRA. Dla jasności rozpoczęto tworzenie oddzielnych publikacji dla wkładów i dystrybucji.
