Co to jest publikacja IRS 519?
Publikacja IRS 519 jest amerykańskim przewodnikiem podatkowym dla cudzoziemców, dokumentem Internal Revenue Service (IRS), który szczegółowo opisuje procedury podatkowe dla cudzoziemców, osób niebędących obywatelami Stanów Zjednoczonych. Nie wszyscy kosmici podlegają amerykańskim podatkom. Cudzoziemcy będący rezydentami, którzy przebywają w kraju przez określony czas, podlegają opodatkowaniu od swoich dochodów na całym świecie, tak jak obywatele. Cudzoziemcy niebędący rezydentami są opodatkowani tylko od dochodów, które zarabiają w Stanach Zjednoczonych, a także od niektórych rodzajów dochodów międzynarodowych.
Kluczowe dania na wynos
- Publikacja IRS 519 zawiera informacje podatkowe i wskazówki dla cudzoziemców w USA. Podatek będzie zależeć od tego, czy dana osoba jest cudzoziemcem rezydentem, czy nierezydentem, czy też ma podwójny status. Nierezydenci mogą podlegać podatkowi dochodowemu zarówno od władz amerykańskich, jak i zagranicznych.
Zrozumienie publikacji IRS 519
Najważniejszym aspektem publikacji IRS 519 jest zdefiniowanie statusu podatnika jako cudzoziemca niebędącego rezydentem lub cudzoziemca będącego rezydentem za pomocą testu obecności znacznej lub testu zielonej karty, ponieważ obowiązujące przepisy podatkowe oparte są na tym statusie. Podatnicy mogą być również uważani za cudzoziemców o podwójnym statusie i powinni również określać status podatkowy każdego małżonka.
Test istotnej obecności mierzy miejsce zamieszkania poprzez fizyczną obecność w USA Aby spełnić ten test, osoba musi przebywać w USA co najmniej:
- 31 dni w bieżącym roku i 183 dni w okresie 3 lat obejmującym bieżący rok i 2 lata bezpośrednio przed tym, licząc wszystkie dni, w których byłeś obecny w bieżącym roku, 1/3 dni, w których byłeś obecny pierwszy rok przed bieżącym rokiem i 1/6 dni, w których byłeś obecny w drugim roku przed bieżącym rokiem.
Test z zieloną kartą stwierdza, że osoba fizyczna jest rezydentem do celów podatku federalnego w USA, jeśli jest ona legalnym stałym rezydentem USA w dowolnym momencie w ciągu roku kalendarzowego. Osoba zostaje prawowitym stałym rezydentem, jeśli zgodnie z przepisami imigracyjnymi otrzyma przywilej przebywania na stałe w USA jako imigrant, zazwyczaj poprzez wydanie imiennej karty rejestracyjnej, zwanej również „zieloną kartą” przez amerykańskie służby obywatelskie i imigracyjne.
Jeśli dana osoba kwalifikuje się jako rezydent i nierezydent w tym samym roku, ma tzw. Podwójny status. Osoba pozostająca w związku małżeńskim może również wybrać sposób traktowania swojego nierezydenta jako małżonka będącego rezydentem.
Opodatkowanie dochodu nierezydenta
Osoby uznane za cudzoziemców niebędących rezydentami podlegają zasadniczo dwóm różnym stawkom podatkowym od dochodu w USA, jednej dla skutecznie powiązanych dochodów i jednej dla stałych lub możliwych do ustalenia, rocznych lub okresowych dochodów (FDAP). Skutecznie powiązany dochód jest uzyskiwany z prowadzenia działalności gospodarczej w USA lub świadczenia usług osobistych i jest opodatkowany według takich samych stopniowanych stawek jak obywatel USA. FDAP jest uważany za dochód pasywny i jest opodatkowany według stałej stawki 30%. Cudzoziemcy niebędący rezydentami muszą składać deklaracje podatkowe za pomocą formularza 1040NR.
W przypadku cudzoziemców niebędących rezydentami umowy podatkowe z zagranicą mogą zmniejszyć lub wyeliminować amerykański podatek od różnych rodzajów usług osobistych i innych dochodów, takich jak emerytury, odsetki, dywidendy, tantiemy i zyski kapitałowe
