Podatek dochodowy jest wypłacany od dochodów z pracy, odsetek, dywidend, opłat licencyjnych lub samozatrudnienia, niezależnie od tego, czy jest to w formie usług, pieniędzy, czy nieruchomości. Podatek od zysków kapitałowych jest wypłacany od dochodów pochodzących ze sprzedaży lub wymiany składnik aktywów, taki jak akcje lub nieruchomości, które są sklasyfikowane jako aktywa kapitałowe.
Kluczowe dania na wynos
- W USA stosuje się progresywny system podatku dochodowego, którego stawki wynoszą od 10% do 37% rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Stopy rosną wraz ze wzrostem dochodów. Podatek od zysków kapitałowych jest nakładany według tych samych stawek dla aktywów posiadanych przez rok lub krócej przed sprzedażą (tak zwane krótkoterminowe zyski kapitałowe). Długoterminowe zyski kapitałowe nie są uwzględniane w dochodzie zwykłym podlegającym opodatkowaniu. Są opodatkowane osobno według własnych stawek, które wynoszą 20%, czyli o 17% mniej niż najwyższa stawka podatku dochodowego.
Podatek dochodowy
Twój procent podatku dochodowego jest zmienny w zależności od określonego przedziału podatkowego, a to zależy od tego, ile dochodu osiągasz przez cały rok kalendarzowy. Nawiasy podatkowe różnią się również w zależności od tego, czy składasz wniosek indywidualnie czy wspólnie z małżonkiem. W latach 2019 i 2020 federalne odsetki od podatku dochodowego wynoszą od 10% do 37% rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu po odliczeniach.
W USA stosuje się progresywny system podatkowy: osoby o niższych dochodach są opodatkowane według niższych stawek niż podatnicy o wyższych dochodach, zakładając, że osoby o wyższych dochodach mają większą zdolność do płacenia więcej.
Jednak system progresywny jest marginalny. Segmenty dochodów są opodatkowane według różnych stawek. Na przykład pierwsze 9700 USD dochodu osoby fizycznej jest opodatkowane według stawki 10% w 2019 r. (Do 9 875 USD w 2020 r.). W 2019 r. Dochód powyżej 9700 USD i do 39 475 USD (od 9 876 USD do 40 125 USD w 2020 r.) Jest opodatkowany według stawki 12%. Dochód powyżej 39 475 USD i do 84 200 USD (40 125 do 85 525 USD w 2020 r.) Jest opodatkowany według stawki 22%. Kolejne stawki podatkowe wynoszą 24%, 32%, 35%, a najwyższa stawka 37% od dochodów przekraczających 510 300 USD (518 400 USD w 2020 r.).
Podatek od zysków kapitałowych
Stawki podatku od zysków kapitałowych zależą od tego, jak długo sprzedawca był właścicielem lub posiadał dany składnik aktywów - krótko- lub długoterminowy. Krótkoterminowe zyski kapitałowe, dla aktywów utrzymywanych krócej niż rok, podlegają opodatkowaniu według tych samych stawek, co zwykły dochód. Płacisz podatki według długoterminowej stopy zysków kapitałowych - 0%, 15% lub 20% w 2019 i 2020 r., W zależności od całkowitego dochodu i statusu zgłoszenia - gdy posiadasz składnik aktywów dłużej niż rok przed sprzedażą. W roku podatkowym 2019, zakładając, że jesteś osobą samotną, zapłaciłbyś 0%, gdyby twój całkowity dochód wynosił 39.375 USD lub mniej (40 000 USD w 2020 r.), 15%, jeśli był większy niż 39.375 USD i do 434.550 USD (do 441.500 USD w 2020 r.), Oraz 20%, jeśli było więcej niż 434 550 USD (ponad 441, 500 USD w 2020 r.).
Jednostka musi płacić podatki według krótkoterminowej stopy zysków kapitałowych, która jest taka sama jak zwykła stawka podatku dochodowego, jeśli składnik aktywów jest utrzymywany przez okres jednego roku lub krócej.
Jak obliczyć zysk kapitałowy
Kwotę zysku kapitałowego uzyskuje się odejmując cenę sprzedaży, pomniejszoną o amortyzację oraz koszty sprzedaży i ulepszenia (nazywane podstawą) od ceny sprzedaży. Możesz na przykład nabyć składnik aktywów za 10 000 USD bez amortyzacji w okresie użytkowania i zainwestuj dodatkowe 1000 USD w jego sprzedaż za cenę sprzedaży 20 000 USD. Twój zysk wynosi 9 000 $ (20 000 $ minus 10 000 $ minus 1 000 $).
Podatek dochodowy. Przykład podatku od zysków kapitałowych
Po odliczeniu całkowity dochód podlegający opodatkowaniu Joe Taxpayer za rok 2020 wynosi 80 000 USD. To stawia go w górnej 22% grupie podatkowej. Płaci 10% za pierwsze 9875 USD (987, 50 USD), 12% za swoje dochody do 40 125 125 USD (3630 USD), a 22% za swoje dochody do 80 000 USD (8 772, 50 USD), co daje całkowite zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego w wysokości 13 390 USD. Jego efektywna stawka podatku dochodowego wynosiłaby 16, 7% (jego suma podatków podzielona przez jego całkowity dochód).
Spójrzmy teraz, co się stanie, jeśli Joe sprzedał składnik aktywów w celu uzyskania krótkoterminowego zysku kapitałowego w wysokości 5000 USD, co zostało uwzględnione w jego dochodzie w wysokości 80 000 USD. Jeśli jego zwykły dochód wynosi 75 000 USD, plus długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 5 000 USD, co daje łączną sumę 80 000 USD, jest opodatkowany inaczej. Jego zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego spada do 12 290 USD w oparciu o podatek dochodowy od 75 000 USD. Byłby winien dodatkowe 750 $ od swoich 5000 $ długoterminowych zysków kapitałowych za sumę podatku dochodowego i podatku od zysków kapitałowych w wysokości 13 040 $. W ten sposób Joe oszczędza sobie 350 USD całkowitego zobowiązania podatkowego, utrzymując swój majątek przez co najmniej jeden dzień dłużej niż rok.
Doradca Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornia.
IRS dzieli dochód podlegający opodatkowaniu na dwie główne kategorie: „dochód zwykły” i „zrealizowany zysk kapitałowy”. Dochód zwykły obejmuje zarobione zarobki, przychody z najmu oraz dochody z odsetek od pożyczek, płyt CD i obligacji (z wyjątkiem obligacji komunalnych). Zrealizowany zysk kapitałowy to pieniądze ze sprzedaży środka trwałego (akcji, nieruchomości) po cenie wyższej niż ta, za którą zapłaciłeś. Jeśli twój składnik aktywów rośnie w cenie, ale go nie sprzedajesz, nie „zrealizowałeś” swojego zysku kapitałowego, a zatem nie jesteś winien podatku.
Najważniejszą rzeczą do zrozumienia jest to, że długoterminowe zrealizowane zyski kapitałowe podlegają znacznie niższej stopie podatkowej niż zwykłe dochody. Oznacza to, że inwestorzy mają dużą motywację do przechowywania docenianych aktywów przez co najmniej rok i jeden dzień, kwalifikując je jako długoterminowe i po preferencyjnej stopie procentowej.
