Co to jest dochód?
Dochód to pieniądze (lub pewna równoważna wartość), które osoba fizyczna lub firma otrzymuje w zamian za dostarczenie towaru lub usługi lub poprzez inwestowanie kapitału. Dochód służy do pokrywania bieżących wydatków. Inwestycje, emerytury i ubezpieczenia społeczne są głównymi źródłami dochodów emerytów. W przypadku osób fizycznych dochód jest najczęściej uzyskiwany w formie wynagrodzenia lub pensji.
W przedsiębiorstwach dochód może odnosić się do pozostałych przychodów firmy po zapłaceniu wszystkich wydatków i podatków. W takim przypadku dochód jest nazywany „przychodem”. Większość form dochodu podlega opodatkowaniu.
Dochód
Zrozumienie dochodu
Osoby fizyczne uzyskują dochód poprzez zarabianie, pracując i inwestując w aktywa finansowe, takie jak akcje, obligacje i nieruchomości. Na przykład, akcje inwestora mogą wypłacać dochód w postaci rocznej dywidendy w wysokości 5%.
W większości krajów zarobione dochody są opodatkowane przez rząd przed ich uzyskaniem. Dochody generowane przez podatki dochodowe finansują działania i programy rządowe określone przez budżety federalne i stanowe. Internal Revenue Service (IRS) nazywa dochody ze źródeł innych niż praca, takich jak dochód z inwestycji, „niezrealizowane dochody”.
Dochód do opodatkowania
Dochody z wynagrodzeń, wynagrodzeń, odsetek, dywidend, dochodów z działalności gospodarczej, zysków kapitałowych i emerytur otrzymanych w danym roku podatkowym są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu w Stanach Zjednoczonych. Inne dochody podlegające opodatkowaniu obejmują świadczenia dożywotnie, dochody z najmu, dochody z działalności rolniczej i rybackiej, rekompensatę dla bezrobotnych, wypłaty programów emerytalnych i opcje na akcje. Mniej znany dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje dochód z hazardu, dochód z barmaństwa i wynagrodzenie za pracę przysięgłych.
Wymienione powyżej rodzaje dochodu zostałyby sklasyfikowane jako dochód zwykły, który składa się głównie z wynagrodzeń, wynagrodzeń, prowizji i dochodów z odsetek od obligacji i podlega opodatkowaniu według zwykłych stawek dochodu. Ten rodzaj dochodu różni się od zysków kapitałowych lub dywidendowych tym, że można je zrównoważyć jedynie standardowymi ulgami podatkowymi, natomiast zyski kapitałowe można zrekompensować jedynie stratami kapitałowymi.
Dochód zwolniony z podatku i ulgę podatkową
Rodzaje dochodów, które mogą być zwolnione z podatku, obejmują dochody z odsetek od amerykańskich papierów skarbowych (które są zwolnione na poziomie stanowym i lokalnym), odsetki od obligacji komunalnych (które są potencjalnie zwolnione na poziomie federalnym, stanowym i lokalnym) oraz zyski kapitałowe, które są kompensowane przez straty kapitałowe.
Rodzaje dochodu opodatkowane według niższych stawek obejmują kwalifikowane dywidendy i długoterminowe zyski kapitałowe. Dochód z zabezpieczenia społecznego jest czasem opodatkowany, w zależności od tego, ile innych dochodów otrzymuje podatnik w ciągu roku.
Kluczowe dania na wynos
- Dochód to pieniądze, które osoba fizyczna lub firma otrzymuje w zamian za dostarczenie siły roboczej, wytworzenie towaru lub usługi lub poprzez inwestowanie kapitału. Osoby te najczęściej zarabiają na wynagrodzeniach. Firmy zarabiają na sprzedaży towarów lub usług powyżej kosztów produkcji. Władze podatkowe inaczej traktują dochód uzyskany różnymi środkami.
Przykłady dochodu
W przypadku osób prywatnych zwykły dochód składa się zwykle z wynagrodzeń i wynagrodzeń, które zarabiają przed opodatkowaniem przez pracodawców. Jeśli na przykład osoba pracuje na stanowisku obsługi klienta w firmie Target i zarabia 3000 USD miesięcznie, jej zwykły roczny dochód wyniósłby 36 000 USD, obliczony jako 3000 USD x 12. Jeśli nie ma innych źródeł dochodu, jest to kwota, która byłaby opodatkowana na zeznaniu podatkowym na koniec roku jako dochód brutto.
Ponadto, jeśli ta sama osoba była również właścicielem nieruchomości na wynajem i zarabiała miesięcznie dochód z wynajmu w wysokości 1000 USD, jego zwykły dochód wzrósłby do 48 000 USD rocznie. Gdyby ta sama osoba zarobiła 1500 USD na kwalifikowanych płatnościach odsetkowych od obligacji komunalnych, ta część dochodu byłaby zwolniona z podatku.
Dla przedsiębiorstw zwykły dochód stanowi zysk przed opodatkowaniem uzyskany ze sprzedaży produktu lub usługi. Na przykład sprzedawca detaliczny Target miał łączną sprzedaż lub przychody o wartości 69, 5 mln USD w roku zakończonym w styczniu 2017 r. Firma kosztowała 48, 9 mln USD kosztów sprzedanych towarów (COGS) i 15, 6 mln USD całkowitych kosztów operacyjnych. Zwykły dochód celu wyniósł 5 milionów USD, obliczony w następujący sposób:
- 69 500 000 USD - 48 900 000 USD - 15 600 000 USD
Jest to kwota dochodu, która byłaby opodatkowana za dany rok. Jednak firmy są zobowiązane do płacenia podatków kwartalnie.
Dochód do dyspozycji i uznaniowy
Dochód do dyspozycji to pieniądze, które pozostają po zapłaceniu podatków. Osoby fizyczne wydają dochód do dyspozycji na artykuły niezbędne, takie jak mieszkanie, jedzenie i transport. Dochód uznaniowy to pieniądze, które pozostają po opłaceniu wszystkich niezbędnych wydatków. Ludzie wydają uznaniowy dochód na przedmioty takie jak wakacje, posiłki w restauracji, telewizję kablową i filmy.
W czasie recesji jednostki są bardziej ostrożne w zakresie swoich dochodów uznaniowych. Na przykład rodzina może wykorzystać swój dochód uznaniowy, aby dokonać dodatkowych spłat kredytu hipotecznego lub zapisać go na nieoczekiwany koszt.
Dochód do dyspozycji jest zwykle wyższy niż dochód uznaniowy w tym samym gospodarstwie domowym, ponieważ wydatki na niezbędne przedmioty nie są usuwane z dochodu do dyspozycji. Oba środki można wykorzystać do prognozowania kwoty wydatków konsumenckich. Jednak każdy z tych środków musi również uwzględniać gotowość ludzi do robienia zakupów.
